199 новых налоговых советов

на главную - закладки

Жанры

Поделиться:

199 новых налоговых советов

Шрифт:

Все права защищены. Никакая часть электронного экземпляра этой книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме и какими бы то ни было средствами, включая размещение в сети Интернет и в корпоративных сетях, для частного и публичного использования без письменного разрешения владельца авторских прав.

Дорогие друзья и коллеги!

Предлагаю вашему вниманию свою новую книжку «199 новых

налоговых советов». На самом деле это – коренным образом (на 95 %) переработанная брошюра «125 рекомендаций налогоплательщику», которая вышла весной 2011 года. С тех пор прошло не очень много времени, но изменений в жизни случилось достаточно, чтобы возникла необходимость их отследить, проанализировать и преподнести читателям в виде новых налоговых и правовых советов.

Ряд законодательных актов с тех пор утратили силу, много новых законов и подзаконных актов принято, сформировалась правоприменительная практика по законам, действующим с 2010–2012 гг. Изменился стиль и методы работы налоговых и правоохранительных органов, увеличилась глубина, качество и эффективность (по суммам доначислений) налоговых проверок. В связи со взятым в начале 2013 г. курсом на деофшоризацию российской экономики и разработкой новых планов борьбы с отмыванием незаконно нажитых капиталов увеличилась активность как фискальных органов, так и предпринимателей, стремящихся в новых условиях защитить свой бизнес от неправомерных претензий и рейдерских захватов, сохранить его конкурентоспособность и привлекательность для инвесторов.

Наши правила жизни сегодня определяют ожидание следующей волны глобального кризиса в 2014–2015 гг., внешняя политика США, направленная на поддержание покупательной способности доллара любой ценой (вплоть до организации военных конфликтов, например, в Сирии по сценарию, сходному с иракским), «охота на ведьм» (объявление массы офшорных юрисдикций «вне закона»), кипрский кризис и многое другое. Это также нашло свое отражение здесь в виде актуальных рекомендаций.

По всей видимости, книжка на подобную тему требует периодического обновления и переиздания – не реже одного раза в три года. Как говорится, в одну реку нельзя войти дважды, особенно в такую бурную, как наша бизнес-среда.

Выражаю огромную благодарность всем друзьям, экспертам и партнерам, которые помогли и продолжают помогать мне в этой работе!

А вам, дорогие читатели, желаю полезного и легкого чтения!

Всегда ваш, Павел Гагарин

10 важнейших признаков недобросовестных налогоплательщиков

Характер налоговых проверок в 2011–2013 гг. свидетельствует о том, что налоговики в меньшей степени вдаются в тонкости бухгалтерского и налогового учета, редко придираются к нарушению Положений бухучета и методологии, а ищут прежде всего недобросовестных контрагентов – компании, имеющие признаки «однодневок». Связано это с тем, что здесь лежит потенциальная возможность 99 % доначислений в виде недоимок, пеней и штрафов по результатам проверки.

Налоговые органы выработали множество критериев (свыше 135 признаков), по которым фирма может быть причислена к «однодневкам». Эти признаки может иметь и вполне законопослушная организация. Поэтому компанию признают «однодневкой» не по одному критерию, а по совокупности хотя бы трех из них, являющихся существенными.

1. «Массовые» генеральный директор, главный бухгалтер и учредитель, работающие в десяти компаниях и более. Их список доступен на сайте УФНС по Москве.

2. «Виртуальный» почтовый адрес, адрес массовой регистрации. Такими адресами считаются те, по которым зарегистрированы 50 и более юридических

лиц. Сюда, впрочем, относятся все офисные центры Москвы и большинство офисных зданий России. Если вы арендуете там помещение, нужно иметь соответствующее гарантийное письмо от арендодателя. Подозрительным считается также несоответствие почтового, юридического и фактического адресов организации.

3. Присутствие компаний офшорных юрисдикций в учредителях или прямых контрагентах компании. Само по себе это не является криминалом, но систематическое финансирование деятельности средствами из-за рубежа в виде «займов», «пополнения оборотных средств» и т. п. часто интерпретируется проверяющими как часть «отмывочного» процесса. Списки «неблагонадежных» офшорных юрисдикций также есть на сайте УФНС по Москве.

4. Неуплата налогов. Суммы уплачиваемых «однодневкой» налогов по любому виду деятельности меньше отраслевых показателей, выведенных налоговой, в десятки и сотни раз. Обычно они составляют 0,05-0,1 % от суммы оборота по ее расчетному счету.

5. Совмещение одним человеком должностей генерального директора и учредителя или генерального директора и главного бухгалтера, отсутствие персонала в штате. Расходы на персонал (зарплата, налоги, социальные выплаты, рабочие места и т. д.) достаточно высоки и не укладываются в бюджет такой деятельности.

6. Выплата минимальной зарплаты или невыплата зарплаты сотрудникам. Данный критерий характерен для любого недобросовестного налогоплательщика, не только «однодневки». Невыплата зарплаты является уголовно наказуемым деянием.

7. Использование компанией при работе в интернете и в платежных компьютерных системах виртуальных и «массовых» IP-адресов. Это делается для того, чтобы избежать «привязки к адресу», то есть скрыть место физического нахождения компьютера, с которого управляется счет криминальной фирмы и на котором формируется липовая бухгалтерская отчетность, отправляемая по электронным каналам связи в ИФНС.

8. В течение одного дня сумма кредитовых операций по расчетному счету равна сумме дебетовых. Так как «фирмы-однодневки» работают в условиях повышенного риска блокировки или ареста банковских расчетных счетов, те, кто управляет ими, стараются, чтобы деньги там находились в течение лишь одного банковского дня: «утром пришли, вечером ушли, в остатке – ноль».

9. Отсутствие определенной тематики в назначениях входящих и исходящих платежей, несовпадение назначений входящих и исходящих платежей (например, компания получает деньги за ГСМ, колготки, научные исследования, покраску потолка, стройматериалы и т. д.). А исходящие платежи идут, например, за ценные бумаги (без НДС). Всем этим одна компания, если она – добросовестный налогоплательщик и не имеет многочисленного штата, заниматься просто не может. Кстати, исходящие платежи «однодневки» без учета НДС (за ценные бумаги, к примеру – частый прием при «обналичке») создают дополнительные проблемы у тех компаний, которые на нее заплатили – в виде возможных доначислений НДС, согласно Постановлению ВАС № 53 от 13.12.2006 г.

10. Расчетный счет фирмы открыт в сомнительном, «неблагонадежном» банке.

К таким, как правило, относятся:

небольшие банки, находящиеся в рейтингах ЦБ и профильных агентств по сумме чистых активов или собственных средств на позициях ниже 200-й;

банки, не вошедшие в систему страхования вкладов физлиц (нет договора с Агентством по страхованию вкладов);

банки, имеющие санкции ЦБ РФ за нарушения закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и подзаконных инструкций ЦБ.

12

Книги из серии:

Без серии

[5.0 рейтинг книги]
[5.0 рейтинг книги]
Комментарии:
Популярные книги

Родословная. Том 1

Ткачев Андрей Юрьевич
1. Линия крови
Фантастика:
городское фэнтези
аниме
фэнтези
фантастика: прочее
5.00
рейтинг книги
Родословная. Том 1

Все ведьмы – стервы, или Ректору больше (не) наливать

Цвик Катерина Александровна
1. Все ведьмы - стервы
Фантастика:
юмористическая фантастика
5.00
рейтинг книги
Все ведьмы – стервы, или Ректору больше (не) наливать

Зубных дел мастер

Дроздов Анатолий Федорович
1. Зубных дел мастер
Фантастика:
научная фантастика
попаданцы
альтернативная история
5.00
рейтинг книги
Зубных дел мастер

Отборная бабушка

Мягкова Нинель
Фантастика:
фэнтези
юмористическая фантастика
7.74
рейтинг книги
Отборная бабушка

30 сребреников

Распопов Дмитрий Викторович
1. 30 сребреников
Фантастика:
попаданцы
альтернативная история
фэнтези
фантастика: прочее
5.00
рейтинг книги
30 сребреников

Я тебя не отпускал

Рам Янка
2. Черкасовы-Ольховские
Любовные романы:
современные любовные романы
6.55
рейтинг книги
Я тебя не отпускал

Газлайтер. Том 8

Володин Григорий
8. История Телепата
Фантастика:
попаданцы
альтернативная история
аниме
5.00
рейтинг книги
Газлайтер. Том 8

Отвергнутая невеста генерала драконов

Лунёва Мария
5. Генералы драконов
Любовные романы:
любовно-фантастические романы
5.00
рейтинг книги
Отвергнутая невеста генерала драконов

Идеальный мир для Лекаря 3

Сапфир Олег
3. Лекарь
Фантастика:
фэнтези
юмористическое фэнтези
аниме
5.00
рейтинг книги
Идеальный мир для Лекаря 3

Блуждающие огни 2

Панченко Андрей Алексеевич
2. Блуждающие огни
Фантастика:
боевая фантастика
космическая фантастика
попаданцы
альтернативная история
фэнтези
5.00
рейтинг книги
Блуждающие огни 2

Свадьба по приказу, или Моя непокорная княжна

Чернованова Валерия Михайловна
Любовные романы:
любовно-фантастические романы
5.57
рейтинг книги
Свадьба по приказу, или Моя непокорная княжна

Часовое сердце

Щерба Наталья Васильевна
2. Часодеи
Фантастика:
фэнтези
9.27
рейтинг книги
Часовое сердце

Царь Федор. Трилогия

Злотников Роман Валерьевич
Царь Федор
Фантастика:
альтернативная история
8.68
рейтинг книги
Царь Федор. Трилогия

Если твой босс... монстр!

Райская Ольга
Любовные романы:
любовно-фантастические романы
5.50
рейтинг книги
Если твой босс... монстр!