1C: Бухгалтерия 8.0. Практический самоучитель
Шрифт:
Рассмотрим поступление основных средств от учредителей.
16.01.2006 года учредитель Булочкин Петр Иванович в счет вклада в уставный капитал передали ООО «Надежда» имущество – «Электропечь», стоимость которой согласно учредительному договору составляет 990 000 руб.
Информация № 9-1
1. 16.01.2006 учредитель передал «Электропечь» на предприятие.
2. 17.01.2006 «Электропечь» введена в эксплуатацию в подразделении.
Сведения
– сведения об объекте сначала вводятся в справочник, а затем осуществляется ввод операций и документов, в которых используется информация об этих объектах;
– сведения об объектах вводятся в справочник в процессе отражения операции или заполнения формы документа.
Рассмотрим первый вариант, для этого
– командой ОС и НМА -> Основные средства откроем форму списка справочника «Основные средства»;
– откроем группу ОС производственного назначения и введем наименование ОС «Электропечь».
Введем информацию об объекте в справочник «Номенклатура», поскольку на счете 08.04 учет ведется с использованием справочника «Номенклатура».
Для отражения операции «Поступление ОС от учредителей» в бухгалтерском учете воспользуемся командой Проводки -> Операция (бухгалтерский и налоговый учет, чтобы отразить запись в дебет счета 08, субсчет 08.04 «Приобретение объектов основных средств» и кредит счета 75, субсчет 75.01 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал». Хозяйственная операция отражается с помощью ручной операции поскольку к налоговому учету объект, полученных от учредителей – физических лиц, не принимается.
В результате форма операции должна принять вид, представленный на рисунке.
Налоговый учет по налогу на прибыль в программе «1С: Бухгалтерия 8.0» ведется с использованием отдельного плана счетов «План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)» (меню Предприятие -> Планы счетов -> План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)). Этот план построен по тому же принципу и с использованием тех же инструментов (объектов метаданных), что и план счетов бухгалтерского учета, но с учетом тех особенностей, которые обусловлены задачами налогового учета.
Одним из измерений плана счетов налогового учета является измерение «Вид учета». Этот аналитический разрез может принимать одно из трех значений:
НУ – запись отражает оценку активов, обязательств, доходов, расходов и хозяйственных операций, определяемую в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль» НК РФ;
ПР – запись отражает постоянную разницу в оценке активов, обязательств, доходов, расходов, хозяйственных операций, определяемую в соответствии с ПБУ 18/02;
ВР – запись отражает временную разницу в оценке активов, обязательств, доходов, расходов, хозяйственных операций, определяемую в соответствии с ПБУ 18/02.
Записи на счетах налогового учета производятся таким образом, чтобы выполнялось условие: НУ + ПР + ВР = БУ
Для отражения в налоговом учете оприходования основного средства (Электропечь), поступившей 16.01.2006 от учредителя необходимо перейти на закладку «Налоговый учет» и заполнить графы в соответствии с рисунком.
Налоговые
Откройте этот журнал по команде Проводки -> Журнал операций (налоговый учет по налогу на прибыль) и убедитесь, что введенная налоговая проводка соответствует той, которая представлена на рисунке.
В процессе эксплуатации стоимость основного средства погашается в бухгалтерском и налоговом учете путем начисления амортизации по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» и дебету счета затрат подразделения, в котором объект эксплуатируется. Для автоматического формирования проводок по начислению амортизации их шаблоны описываются в справочнике «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)». Введем в справочник «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)» элемент для отражения расходов по амортизации объекта «Электропечь» в дебет счета 25, подразделение «Пекарня», командой ОС и НМЛ -> Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости) -> Insert откроем форму нового элемента справочника и заполним как показано на рисунке.
После того, как объект основных средств оприходован (поступил на склад), его надо ввести в эксплуатацию (передать в цех) и принять к бухгалтерскому учету. Операция ввода ОС в эксплуатацию в бухгалтерском учете отражается записью в дебет счета 01, субсчет 01.01 «Основные средства в организации» и кредит счета 08.04 «Приобретение отдельных объектов основных средств» на первоначальную стоимость.
Данную операцию выполним с использованием документа «Принятие к учету ОС»: командой ОС и НМА -> Принятие к учету -> Insert выведем экранную форму документа «Принятие к учету ОС: оборудование. Новый» и заполним в соответствии с рисунком.
Закладка «Основные средства» имеет вид:
Закладка «Общие сведения».
Перейдем на закладку «Бухгалтерский учет» и укажем следующие сведения:
На закладке «Налоговый учет» укажем сведения для учета «амортизации» постоянной разницы в оценке объекта по данным бухгалтерского и налогового учета:
При поступлении отдельных объектов ОС от поставщиков затраты на их приобретение относятся к долгосрочным инвестициям. Поступление ОС отражается в учете по кредиту счета 60.01 «Расчеты с поставщиками» и дебету счетов: счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08.04 «Приобретение объектов основных средств» на всю оплаченную сумму без НДС; счета 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» на сумму НДС. Ввод ОС в эксплуатацию отражается в учете проводкой в дебет счета 01.01 и кредит счета 08.04 на оплаченную сумму без НДС.
Каждую из вышеперечисленных операций можно выполнить как вручную, так и автоматически, если воспользоваться соответствующим документом программы. Операция учета расхода денежных средств реализуется с помощью документов «Платежное поручение исходящее» или «Расходный кассовый ордер».
Рассмотрим операцию учета поступивших ОС документом «Поступление товаров и услуг».
19.01.2006, в соответствии с договором № ТП-11 от 19.01.2006 на предприятие «ЭПОС» в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета-фактуры № 44 от 19.01.2006 от завода оборудования для пекарен поступило производственное оборудование: «Спиральная месильная машина» в количестве 1 шт. стоимостью 14 000 руб., в том числе НДС.