Банковское дело: конспект лекций
Шрифт:
Конечно, проводимые мировым сообществом действия по предотвращению «отмывания денег» не смогут не затронуть офшорные центры, и, скорее всего, определенный компромисс между промышленно развитыми странами и странами налоговой гавани будет достигнут. Однако, вряд ли стоит ожидать каких-либо существенных изменений в общей политике или налоговом режиме офшорных юрисдикций. Скорее всего, станет сложнее использовать офшорные компании в противозаконных целях, таких как торговля наркотиками, умышленное банкротство
Краткий обзор юрисдикций (согласно исследованиям компании interfinance):
Британские Вирджинские Острова.
1. Государственная статус – Британская Зависимая территория.
2. Юридическая система основана на английском общем праве.
3. Налогообложение – резидентные компании платят налог на прибыль 15 %., нерезидентные компании освобождены от налогов.
4. Офшорные компании действуют, основываясь на Законе о компаниях международного бизнеса от 1984 г.
5. Название может быть на любом языке. Окончание должно указывать на ограниченную ответственность компании.
6. Уставной капитал – минимум не установлен. Выпущенный капитал должен быть оплачен полностью.
7. Акции могут быть именными и на предъявителя.
8. Минимальное число директоров – один, в качестве директора могут быть как физические, так и юридические лица.
9. Местный директор не требуется.
10. Зарегистрированный офис должен быть на Британских Вирджинских Островах.
11. Зарегистрированный агент должен быть на Британских Вирджинских Островах.
12. Бухгалтерский и аудиторский отчет не требуется.
13. Валютный контроль отсутствует для нерезидентов.
14. Коммерческая секретность – широкой публике доступна лишь информация из Регистра компаний: Сертификат об инкорпорации, зарегистрированный адрес и зарегистрированный агент. Имена и адреса директоров не доступны.
Багамские острова.
· Государственный статус: Независимое государство Британского содружества.
· Юридическая система: основана на английском общем праве, дополненном Законами Содружества Багамских островов.
· Налогообложение: прямое налогообложение полностью отсутствует (налоги на прибыль, доходы и пр.)
· Законодательство о компаниях: Закон о компаниях международного бизнеса от 1989 г.
· Уставной капитал: Минимум не установлен.
· Минимальное число директоров: один.
· Бухгалтерский и аудиторский отчет: не требуется
· Время регистрации: с момента получения заказа до момента получения
· Валютный контроль: отсутствует для нерезидентов.
Вануату.
1. Государственный статус: независимое государство. Вануату входит в состав Британского содружества наций, а также его Французского аналога.
2. Юридическая система: Английская модель общего права.
3. Типы компаний:
· Местные компании (local),
· Освобожденные (exempted),
· Международные (international).
4. Законодательство об офшорных компаниях: Закон о международных компаниях от 1992 года.
5. Название: название должно указывать на ограниченную ответственность компании словами Limited или Ltd.
6. Налогообложение: освобожденные и международные компании налогообложение отсутствует.
7. Уставной капитал: минимум не установлен.
8. Акции могут быть в любой валюте с номинальной стоимостью и без нее. Акции могут быть именными и на предъявителя.
9. Минимальное количество директоров – один, он же может занимать любые должности и быть единственным акционером.
10. Директора и секретарь могут быть корпоративными.
11. Зарегистрированный офис требуется.
12. Зарегистрированный агент требуется.
13. Бухгалтерский и аудиторский отчет не требуется.
14. Коммерческая секретность: широкой публике доступна лишь информация из Регистра компаний.
15. Валютный контроль отсутствует.
Каймановы острова.
1. Государственный статус: Британская Зависимая Территория.
2. Юридическая система: основана на английском общем праве.
3. Налогообложение: прямое налогообложение (налоги на прибыль доходы и прочие налоги), полностью отсутствует.
4. Законодательство о компаниях: Закон Каймановых островов о компаниях 1960 г., основан на Английском законе о компаниях 1948 г.
5. Тип компании: Освобожденная от налогов компания
6. Название должно указывать на ограниченную ответственность компании.
7. Уставной капитал – минимум не установлен.
8. Акции должны иметь номинальную стоимость, могут быть именными и на предъявителя.
9. Минимальное число директоров – один, в качестве директора могут быть как физические, так и юридические лица.
10. Минимальное число акционеров – один.
11. Зарегистрированный офис должен быть на Каймановых островах.
12. Бухгалтерский и аудиторский отчет не требуется.
13. Ежегодный отчет требуется.
14. Общее ежегодное собрание акционеров должно проводиться на Каймановых островах.
15. Собрания директоров могут проводиться где угодно.
16. Валютный контроль отсутствует.