Банковское право. Шпаргалка

Белоусов Данила С.

2) не позднее тридцати дней с даты принятия решения о закрытии филиала кредитная организация в письменной форме уведомляет об этом всех известных кредиторов закрываемого филиала;

3) после направления уведомлений, передачи активов и пассивов филиала на баланс головной кредитной организации или подразделения кредитной организации, в течение десяти календарных дней кредитная организация уведомляет об этом территориальные учреждения ЦБ РФ, осуществляющие надзор за деятельностью кредитной организации и филиала. При этом кредитная организация дополнительно представляет в территориальное учреждение ЦБ РФ копию документа

с решением о закрытии филиала, передаточный акт, справку из расчетно-кассового центра территориального учреждения ЦБ РФ, содержащую информацию о дате закрытия корреспондентского субсчета филиала.

Датой закрытия филиала кредитной организации является дата внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций.

35. Особенности регистрации изменений наименования и местонахождения (почтового адреса) кредитной организации

Изменение наименования кредитной организации должно быть предварительно согласовано с Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций ЦБ РФ, поскольку при этом происходит замена выданной данной кредитной организации лицензии на осуществление банковской деятельности.

Процедура согласования смены наименования кредитной организации предполагает следующие шаги:

1) кредитная организация направляет в ЦБ РФ телеграмму с предполагаемыми полным официальным и сокращенным наименованиями;

2) в течение трех рабочих дней Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций ЦБ РФ отвечает кредитной организации телеграммой о результатах предварительного согласования нового наименования кредитной организации;

3) после получения телеграммы о предварительном согласовании ЦБ РФ нового наименования кредитная организация может принимать решение об изменении своего наименования;

4) в течение одного месяца после принятия кредитной организацией такого решения, в ЦБ РФ направляется:

а) ходатайство о принятии решения о государственной регистрации изменений в учредительные документы кредитной организации;

б) заявление о государственной регистрации вносимых изменений в учредительные документы, составленное по формам, утвержденным Правительством РФ;

в) протокол общего собрания участников кредитной организации с решением об изменении ее наименования и внесении изменений в учредительные документы,

г) документ об уплате государственной пошлины за регистрацию изменений;

5) ЦБ РФ в месячный срок со дня подачи всех надлежащим образом оформленных документов принимает решение о государственной регистрации изменений, вносимых в устав кредитной организации в части изменения ее наименования, и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций с указанием нового наименования.

Регистрации изменения местонахождения кредитной организации осуществляется при изменении местонахождения (почтового адреса) кредитной организации; при изменении названия населенного пункта, названия улицы, номера дома; при изменении местонахождения филиала. Изменение местонахождения кредитной организации, не связанное с изменением населенного пункта, не влечет замены лицензии.

В случае изменения кредитной организацией своего местонахождения предполагается, что:

1) она должна в течение двух рабочих

дней после фактического изменения своего местонахождения в письменном виде уведомить о новом почтовом адресе и контактных телефонах территориальное учреждение ЦБ РФ, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации;

2) на основании этого уведомления ЦБ РФ регистрирует соответствующие изменения. Информация об изменении местонахождения кредитной организации публикуется в «Вестнике Банка России»;

3) кредитная организация в течение одного месяца после получения от ЦБ РФ зарегистрированных изменений и дополнений в устав в части изменения местонахождения должна заменить печать, указав в ней новое местонахождение кредитной организации и письменно уведомить всех известных кредиторов.

Изменение местонахождения кредитной организации может сопровождаться:

1) сохранением корреспондентского счета в том же расчетно-кассовом центре территориального учреждения ЦБ РФ;

2) изменением расчетно-кассового центра без изменения территориального учреждения ЦБ РФ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации;

3) изменением расчетно-кассового центра и территориального учреждения ЦБ РФ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации.

36. Обязанности и ответственность кредитной организации, как участника налоговых правоотношений

НК РФ на банк, как участника налоговых правоотношений, возлагаются следующие обязанности:

1) в пятидневный срок сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии банковского счета организации, индивидуального предпринимателя (ст. 86 НК РФ) – для контроля денежных потоков налоговым органам необходимы сведения об открытых налогоплательщиками банковских счетах, а также банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа;

2) своевременно выполнять поручения налогоплательщиков, плательщиков сбора, налоговых агентов по перечислению сумм налога (сбора). Поручение на перечисление налога исполняется банком в обязательном порядке в течение одного операционного дня. Плата за обслуживание по таким операциям не взимается (п. 2 ст. 60 НК РФ);

3) исполнять решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента. Кредитная организация не вправе осуществлять движение по банковским счетам налогоплательщика при наличии у банка решения о приостановлении операций по счетам этого лица;

4) исполнять решения налоговых органов о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств недоимщиков;

5) выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан-предпринимателей по мотивированному запросу.

Специальные налоговые правонарушения именуют иначе налоговыми правонарушениями банков. Банки (кредитные организации) – особые субъекты налогового правонарушения, поскольку: с одной стороны, кредитные организации – такие же налогоплательщики, как и другие юридические лица; с другой – в национальном хозяйстве страны они выполняют роль финансовых посредников и осуществляют расчеты между хозяйствующими субъектами.