Бухгалтерский учет с нуля
Шрифт:
• свидетельство о регистрации;
• свидетельство о постановке на учет в инспекции ФНС России.
Первые два документа имеют специальные бланки, которые коммерческие банки выдают всем организациям, желающим открыть у него расчетный счет.
Карточка с образцами подписей и оттиска печати сокращенно называется банковской карточкой.
В банковской карточке приводятся образцы первой и второй подписей на финансовых документах, а также образец оттиска печати организации.
Первая подпись – это подпись руководителя организации или его заместителя, вторая подпись – главного бухгалтера или его заместителя. В банковской
В случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации.
В дальнейшем банк будет принимать от организации платежные документы только с этими подписями. Кроме того, платежные документы должны быть заверены оттиском именно той печати, который проставлен в банковской карточке.
Если в организации произойдет смена руководителя, имеющего право первой или второй подписи, или замена печати, то в банк представляется новая банковская карточка с новыми образцами подписей и оттиска печати.
Банковская карточка – это довольно ответственный документ. Поэтому она должна быть заверена уполномоченным представителем банка или нотариусом.
Нотариус – это должностное лицо, совершающее нотариальные действия. В Российской Федерации действуют частные и государственные нотариусы, образующие целую систему органов – нотариат. Нотариусы удостоверяют подлинность договоров, завещаний и других юридических актов, подлинность подписей на документах.
Наиболее важный фрагмент банковской карточки приведен ниже:
Банковская карточка обеспечивает хорошую защиту от возможного мошенничества с расчетным счетом организации со стороны недобросовестных работников самой организации, недобросовестных работников банка и просто жуликов. Ответственный работник банка, принимающий от организации платежные документы, – операционист – каждый раз сверяет подписи и оттиск печати на этих документах с образцами, приведенными в банковской карточке.
После открытия расчетного счета банк обязан сообщить об этом в инспекцию ФНС России по месту регистрации организации. Таким образом, налоговый орган будет знать, от какого коммерческого банка он сможет затребовать информацию о безналичном денежном обороте организации.
Получение наличных денег с расчетного счета
Договор банковского счета обычно предусматривает, что организация может превращать свои безналичные деньги в наличные деньги, и наоборот. Для получения в банке наличных денег организация должна иметь чековую книжку, которую получает в банке по заявлению.
Чековая книжка относится к бланкам строгой отчетности, причем бланком строгой отчетности является каждый
Бланки строгой отчетности – это бланки, которые печатаются на государственных печатных фабриках на особой бумаге. На каждом бланке строгой отчетности указаны его серия и номер. Бланки строгой отчетности обладают несколькими степенями защиты, затрудняющими их подделку.
Каждый факт передачи бланков строгой отчетности из одной организации в другую или из организации физическому лицу регистрируется.
После полного использования чековой книжки организация обязана сдать ее обложку и то, что от нее останется, в коммерческий банк.
Чек заполняется от руки чернилами или шариковой ручкой в соответствии с правилами, изложенными на обложке чековой книжки. Никакие поправки в чеке не допускаются – в случае ошибки чек следует полностью переписать. Испорченные чеки выбрасывать нельзя, их следует оставлять в чековой книжке и возвращать в коммерческий банк вместе с обложкой.
Ниже представлен внешний вид заполненного чека организации «Белая ромашка» на получение наличных денег с ее расчетного счета, открытого в коммерческом банке «Утес». Предполагается, что деньги предназначены для выдачи зарплаты работникам предприятия:
Чек выписан от имени организации на конкретного получателя денег и на конкретную сумму. На чеке проставлены две подписи – первая и вторая, а также оттиск печати. Эта информация продублирована в корешке чека.
На обороте чека указываются сведения о назначении платежа. В данном случае это выплата зарплаты.
Чек принимается банком в течение 10 дней со дня его выписки. Для передачи в банк чек отрывается от чековой книжки по линии отрыва. Корешок чека при этом остается в чековой книжке.
Организация должна заранее предупредить банк о получении наличных денег и согласовывать с банком конкретное время, когда представитель организации может их получить. Это логично с точки зрения безопасности банка: ему лучше не держать в своем хранилище лишние запасы наличных денег.
Денежная сумма, указанная в чеке, должна соответствовать предельной сумме остатка денежных средств на расчетном счете. Банк имеет право отказать организации в получении наличных денег, если, по его мнению, просьба организации недостаточно обоснована. Например, наличные деньги на выплату зарплаты организация может получать в банке только в соответствии с графиком выдачи заработной платы, а для расчетов с другой организацией можно получить не больше установленного предельного размера для наличных расчетов между юридическими лицами.
Приведем еще два правила заполнения чека, препятствующие подделкам:
• в реквизите чека «сумма цифрами» свободные места впереди и после суммы рублей должны быть обязательно прочеркнуты двумя линиями;
• сумма прописью должна начинаться в самом начале строки и с большой буквы. Слово «рублей» указывается вслед за суммой прописью без свободного места.
Взнос наличными
Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче в коммерческий банк для последующего зачисления на ее расчетный счет.