Ценные бумаги – это почти просто!
Шрифт:
Кроме этого, налоговый агент в соответствии с п.2 ст. 230 Кодекса предоставляет своим клиентам по их письменному заявлению справку 2-НДФЛ о доходах не позднее 1 апреля следующего года.
При переходе от брокера к брокеру и при переводе ценных бумаг, следует иметь ввиду, что если налоговый агент имеет документальное подтверждение расходов налогоплательщика по приобретению, реализации и хранению ценных бумаг, включая расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, налоговый агент производит определение налогооблагаемой базы по методу учета фактически произведенных затрат.
При отсутствии документов, подтверждающих затраты
Разберемся подробнее с расчетом и удержанием суммы налогов при выводе средств со счета инвестора в течение налогового периода. Здесь статья 214.1 предписывает считать налогооблагаемую базу (НБ) с начала налогового периода по день вывода и одновременно считать сумму выводимых средств (СВ) также с начала года, включая текущие выплаты.
Если НБ>СВ, то НДФЛ=СВ*13 %,
Если НБ<СВ, то НДФЛ =НБ*13 %,
При этом НДФЛ – это налог, который должен быть удержан с инвестора по результатам всех выплат, включая текущую. Если брокер ранее удержал большую сумму НДФЛ, то при текущей выплате все деньги пойдут инвестору, а если, наоборот, в прошлые изъятия средств инвестором Брокер удержал менее, то разница будет удержана из выводимой суммы. В результате, не всегда удержанный налог будет совпадать с 13 % от выводимой суммы или с 13 % от налогооблагаемой базы.
Например, инвестор вывел с брокерского счета с января по май 80,000 рублей и дохода при этом не было. Предположим, в мае инвестор заработал 50,000 рублей, после чего вывел со счета 20,000. Поскольку сумма вывода для налоговых целей считается нарастающим итогом, постольку получается, что всего инвестор вывел 100,000. А заработал 50,000. Поскольку сумма вывода больше заработанного, налог следует платить на всю заработанную сумму, а это 50,000* 13 %=6,500. В результате, налоговый агент должен удержать с инвестора 6,500, а не 2,600, как было бы в случае, если бы не было предыдущих выплат.
Исчисленная и удержанная сумма налога подлежит уплате в бюджет налоговым агентом не позднее месяца со дня фактической выплаты дохода своему клиенту.
Налоговые декларации обязаны составлять и подавать физические лица, которые в течение года получали доходы от продажи имущества. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со статьей 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Налогообложение нерезидентов
Иностранные юридические лица делятся на две группы, – действующие в России через постоянные представительства и не имеющие в России постоянного представительства.
В первом случае инофирма работает в России как обычный российский налогоплательщик, платит налог по общей ставке, и на данный случай не распространяются межправительственные договора об избежании двойного налогообложения. Во втором случае нерезидент сам не платит налоги в России, налоги удерживаются у источника выплаты по ставке 20 % с активных доходов и по ставке 15 % с пассивных доходов (т. е.
Если у нерезидента нет постоянного представительства в России и со страной его происхождения заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то нерезидент вправе потребовать возврата налогов, взятых с него у источника, либо заранее обратиться в налоговые органы за получением предварительного освобождения от налогов. Для получения освобождения от налогов должны выполняться следующие условия:
• у инофирмы не должно быть постоянного представительства в России;
• в соответствующем международном соглашении должно быть указано, что с данного вида доходов иностранная фирма может платить налоги в стране постоянного пребывания;
• иностранная фирма должна подать в налоговый орган по месту нахождения источника выплаты (например, российской компании – брокера) специальное заявление на предварительное освобождение от налогов;
• доходы должны носить однотипный и регулярный характер.
Обо всех сделках с ценными бумагами, совершенными нерезидентами, брокер сообщает в ФСФР России не позднее 5 дней после совершения сделки.
Сравнительная таблица ставок по некоторым видам налогооблагаемых доходов для различных категорий инвесторов
Современный вариант инвестирования с помощью интернет-брокера
Если вы не знаете, кто вы есть, биржа – очень дорогое место для выяснения.
Типы брокеров и как попасть на рынок
Однажды, проведя ревизию собственных финансовых ресурсов и определив свои финансовые ориентиры, вы решите, что рынок ценных бумаг может стать подходящим местом для приложения вашего капитала. Тогда следующий шаг – это выбор брокерской фирмы и открытие инвестиционного брокерского счета.
Существует огромное количество брокерских фирм разного размера и формы. Прежде всего, следует помнить, что в общем есть два типа брокеров – брокеры полного цикла и дисконтные брокеры. Брокеры полного цикла предлагают сервис, включающий в себя не только исполнение распоряжений клиента на куплю-продажу ценных бумаг, но и дополнительные услуги, связанные с инвестиционным и налоговым консультированием. Здесь следует оговорить, что под дополнительными услугами понимается привлечение специалиста к работе с клиентом (персональный брокер или менеджер). Очевидно, что эти услуги дорогие. Ставки вознаграждения таких брокеров зависят от стоимости купленных для клиента бумаг, например 3 % от суммы сделки, что может составлять весьма существенные цифры. Дисконтные же брокеры только исполняют распоряжения клиента за фиксированную сумму, скажем $20 за сделку (неважно на 2 акции эта сделка или 5000), и не дают никаких рекомендаций или советов.