Экономическая теория: конспект лекций
Шрифт:
В период перехода к рыночной экономике в связи с быстрым ростом цен необходимо привести в соответствие относительно фиксированные доходы и повышение стоимости жизни. Для этого могут применяться:
1) индексация доходов – метод компенсирования доходов граждан в случае повышения цен на товары и услуги, которое приводит к снижению уровня жизни. Индексация доходов бывает следующих видов:
а) ретроспективной (компенсируются прошлые потери);
б) ожидаемой (компенсируются будущие
2) адаптация – повышение фиксированных выплат по мере роста стоимости жизни.
Государство должно проводить социальную политику, направленную на выравнивание доходов населения и достижение социальной стабильности в обществе. Эта политика может реализовываться через следующие меры:
1) проведение соответствующей фискальной политики, взимания налогов с прибыли и личных доходов;
2) осуществление трансфертных платежей социально незащищенным слоям населения;
3) установление предельных цен на товары первой необходимости, а также ставок минимальной заработной платы;
4) субсидирование некоторых жизненно важных отраслей экономики, что позволяет поддерживать определенный уровень жизни населения.
Лекция № 7. Налоги и фискальная политика
Налог – это объективная экономическая категория, выражающая постоянно существующие экономические отношения между государством и физическим или юридическим лицами в процессе перераспределения вновь созданной стоимости ВНП и отчуждения его части в распоряжение государства в обязательном порядке.
Установление налогов производится путем принятия налогового законодательства.
Налог – это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения части принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц.
Основными чертами налогов является: безвозмездность, принудительность и безэквивалентность (только деньги).
Налоговая система в Российской Федерации выстроена по следующей структуре:
1) Федеральные налоги и сборы – НДС, НДФЛ, акцизы, налог на прибыль, ЕСН, федеральные лицензионные сборы;
2) региональные налоги и сборы – налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы;
3) местные налоги и сборы – налог на рекламу, налог на имущество физических лиц, местные лицензионные сборы.
Налогоплательщики – это организации и индивидуальные предприниматели (налоговые агенты), которые на основании Налогового кодекса Российской Федерации обязаны уплачивать налоги.
Налоговые
Объекты налогообложения: реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг, экспортные и импортные операции.
Налоговая база: доходы, выручка, стоимость имущества.
Налогооблагаемая база: часть налоговой базы после вычетов.
Налоговый период – календарный или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога.
Налоговая ставка – величина налога на единицу измерения налоговой базы (рубль, л). Ставки бывают: пропорциональные (в процентах); твердые (в рублях); регрессивные, прогрессивные.
Налоговые органы – это федеральная налоговая служба (ФНС) и ее территориальные органы.
Налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика на бланке установленной формы о доходах, расходах, источниках, льготах, суммах налога и другие данные.
Сроки уплаты налогов – это время, в течение которого необходимо заплатить налог. Устанавливаются Налоговым кодексом РФ.
Порядок исчисления налога устанавливается в налоговом порядке, налогоплательщик самостоятельно определяет налог, исходя из налоговой базы, ставки, льгот. Физические лица получают уведомление об уплате налога.
Льготы – это предоставление отдельным категориям налогоплательщиков преимуществ в уплате налогов (не платить налоги; платить, но в меньшем размере; уменьшение налогооблагаемой базы).
Виды налогов можно классифицировать различными способами в зависимости от:
1) объекта налогообложения:
а) прямые (налог на прибыль);
б) косвенные (акцизы);
2) уровня взимания налогов:
а) федеральные;
б) региональные;
в) местные;
3) субъекта уплаты:
а) физические лица;
б) юридические лица;
4) источника уплаты:
а) доход;
б) прибыль;
в) выручка;
4) ставки налога:
а) налоги с твердой ставкой;
б) пропорциональные налоги;
в) прогрессивные налоги;
г) регрессивные налоги;
5) целей использования:
а) общие налоги используются для финансирования текущих и капитальных расходов государственного и местного бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов;
б) специфические налоги имеют целевое назначение (например, отчисления на социальное страхование, в дорожные фонды и т. д.);
6) способа изъятия:
а) у источника (заработная плата);