Как организовать дистанционный бизнес?
Шрифт:
Сумма налога = Ставка налога x Налоговая база.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6 %. Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчете платежа за I квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15 %. В этом случае для расчета налога берется доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки
Рассчитывать и уплачивать налог необходимо каждый квартал.
А подавать декларацию – один раз в год. Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели – по месту жительства.
1. Платим налог авансом. Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).
2. Заполняем и подаем декларацию по УСН:
организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Платим налог по итогам года:
организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Бухгалтерию индивидуальные предприниматели вести не должны. А вот компании с 2013 г. должны вести бухгалтерский учет.
Бухгалтерский учет можно вести следующим образом:
бухгалтерский учет ведет сам генеральный директор;
бухгалтерский учет ведет штатный бухгалтер;
бухгалтерский учет ведет аутсорсинговая или аутстаффинговая компания.
Если вы ведете бухгалтерский учет самостоятельно, то важно:
составлять проводки;
проверять первичные документы;
составлять и предоставлять итоговую отчетность в налоговый орган.
Федеральный закон от 02.11.2013 № 292-ФЗ дал право малому бизнесу вести бухучет в упрощенном варианте.
Компания – субъект малого предпринимательства вправе самостоятельно принять решение о формировании бухгалтерской отчетности:
по упрощенной системе;
в общем порядке.
Упрощенная отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. При этом отчеты могут включать показатели только по группам статей без их детализации по статьям. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах могут составляться по упрощенным формам, которые приведены в Приложении № 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н [10]– Если вы не владеете знаниями по бухучету, то вам подойдет аутсорсинг.
10
Ручинская И. Бухгалтерская отчетность малого бизнеса за 2013 год // Просто для бизнеса. – 2014. – № 2. – С. 27–30.
Аутсорсинг представляет собой передачу вспомогательных, поддерживающих или сопутствующих функций внешним исполнителям, специализирующимся в конкретной области и обладающим
Аутстаффинг – вывод сотрудника из штата компании-заказчика и оформление его в штат компании-подрядчика (сотрудник продолжает работать на прежнем месте и выполнять свои обязанности, но обязательства работодателя по отношению к нему выполняет уже компания-подрядчик). Таким образом, функции, которые ранее компания выполняла самостоятельно, передаются внешней компании-исполнителю, специализирующейся на реализации таких функций (юридические и бухгалтерские услуги, услуги колл-центров, услуги по уборке зданий, доставке обедов в офис и т. д.). Аутстаффинг – изобретение японского менеджмента, поскольку в Японии в штате компании обычно состоит не больше трети всех работающих на нее сотрудников.
В соответствии с российским законодательством для признания в бухгалтерском и налоговом учете договора аутсорсинга необходимы:
договор;
приказ руководителя о возложении на сотрудника обязанностей по ведению бухгалтерского учета;
первичные документы (акты, счета) [11] . Соответственно, в случае заключения договора аутсорсинга или аутстаффинга специализированная компания возьмет на себя все функции по ведению бухгалтерского учета.
11
Шестакова Е.В. Оптимизация страховых взносов // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2014. – № 1. —
С. 62–73.
Рекомендации.
1. Составьте график уплаты налогов.
2. Если вы не владеете бухгалтерским учетом, то лучше зарегистрировать индивидуального предпринимателя
или нанять стороннюю организацию, в которую передать функции ведения бухгалтерского учета.
3. Если вы самостоятельно ведете бухгалтерию, обращайте внимание не только на правильность бухгалтерских проводок, но и на оформление первичных документов. Нужно проверить:
1) наименование документа;
2) дату составления документа;
3) наименование экономического субъекта, составившего документ;
4) содержание факта хозяйственной жизни;
5) величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;
7) подписи лиц.
По итогам каждого года необходимо предоставлять бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в налоговый орган.
2.4. Как платить страховые взносы
И индивидуальные предприниматели, и компании должны уплачивать страховые взносы. Но делают они это по-разному.
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, уплачивают взносы за себя в форме фиксированного платежа.
Размер страховых взносов зависит от того, какие доходы получает индивидуальный предприниматель.