Как приручить налоги. Путеводитель по миру налогов для тех, кто зарабатывает, тратит и планирует открыть малый бизнес
Шрифт:
Этот чек-лист предназначен только для тех доходов, которые были получены не от предпринимательской деятельности. Если вы зарегистрированы как ИП на общей системе налогообложения и платите НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, декларацию должны сдавать в любом случае.
Итак, чек-лист.
Блок 1. Продажа имущества
Вы продавали имущество (за исключением ценных бумаг) в отчетном году?
Да –
Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.
Проданное имущество использовалось в предпринимательской деятельности?
Да – перейдите к главе 3 и разберитесь, надо ли включить доходы от его продажи в доходы от предпринимательской деятельности. Если да, то отдельную декларацию в связи с продажей подавать не нужно. Если доходы от продажи не относятся к предпринимательским, переходите к следующему вопросу.
Нет – переходите к следующему вопросу.
Вы владели имуществом на момент продажи дольше минимального срока, предусмотренного для полного освобождения дохода от налогообложения (см. главу 3)?
Да – по этому основанию декларацию подавать не надо, переходите к следующему блоку.
Нет – переходите к следующему вопросу.
Вы продали жилую недвижимость, садовый дом или землю?
Да – переходите к следующему вопросу.
Нет – перейдите к вопросу 1.6.
Цена продажи составила больше 1 000 000 рублей?
Да – декларацию подавать надо (см. главу 3), переходите к следующему блоку вопросов.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.
Цена продажи составила больше 250 000 рублей?
Да – декларацию подавать надо (изучите главу 3), переходите к следующему блоку вопросов.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.
Блок 2. Выигрыши и призы
2.1. Вы выигрывали в отчетном году в лотерею, на тотализаторе или в букмекерской конторе?
Да – переходите к следующему вопросу.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.
2.2. Общая сумма выигрышей за год составила больше 4 000 рублей?
Да – переходите к следующему вопросу.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, переходите к следующему блоку.
2.3. Среди полученных сумм выигрышей
Да – вам надо сдать налоговую декларацию и исчислить налог с суммы выигрыша, превышающей 4 000 рублей в целом за год.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию и платить НДФЛ не надо, за вас его должен заплатить организатор лотереи или другого розыгрыша. Переходите к следующему блоку.
Блок 3. Источники доходов
3.1. Получали ли вы в отчетном году доходы от источников вне России (см. главу 10)?
Да – переходите к следующему вопросу.
Нет – по этому основанию декларацию сдавать не надо, переходите к следующему блоку вопросов.
3.2. По результатам отчетного годы вы являетесь налоговым резидентом РФ?
Да – вам надо сдать налоговую декларацию и исчислить налог с доходов, полученных от источников вне РФ.
Нет – по этому основанию декларацию сдавать не надо, переходите к следующему блоку вопросов.
Блок 4. Кто выплачивал доход?
4.1. Получали ли вы в отчетном году доходы от физических лиц, не зарегистрированных как ИП, и/или от иностранных организаций? Подумайте обо всех доходах – не только о зарплате и доходах от оказания услуг (выполнения работ). Например, о сдаче в аренду имущества, подарках, ситуациях, когда за вас что-то оплачивали, о дивидендах, купонах и ценных бумагах.
Да – переходите к следующему вопросу.
Нет – по этому основанию сдавать декларацию не надо, переходите к следующему блоку вопросов.
4.2. Освобождаются ли доходы, полученные от физических лиц, не зарегистрированных как ИП, и/или от иностранных организаций, от налогообложения? Проверьте по главам этой книги, посвященным соответствующим видам доходов, а также по статье 217 Налогового кодекса РФ.
Да – по этому основанию сдавать декларацию не надо, переходите к следующему блоку вопросов.
Нет – переходите к следующему вопросу.
4.3. Лицо, от которого вы получили доход, точно не является налоговым агентом в соответствии с российским законодательством? Если сомневаетесь, задайте соответствующий вопрос тому, кто выплатил вам доход. Если организация или физическое лицо утверждает, что выполняет функции налогового агента, попросите подтверждение в виде справки о доходах и суммах налога физического лица. Так вы увидите, удержан ли налог с ваших доходов полностью или вам стоит ждать налоговое уведомление от налогового органа.