Как управлять дебиторской задолженностью
Шрифт:
задолженность сроком 1Ч91 день (текущая и проблемная) – отдел продаж (коммерческий директор Расторгуев И. Н.);
задолженность сроком 91—120 дней (просроченная) – служба безопасности (начальник Ежиков Н. И.).
2. Считать безнадежной к взысканию силами предприятия ЛЮБУЮ дебиторскую задолженность, возникшую в процессе коммерческой
3. Юридическому отделу (Законников И. А.) в срок до 10.06.07 разработать и представить в подразделения на исполнение порядок передачи дебиторской задолженности в зависимости от сроков образования.
4. Финансовому отделу (Безденежных Е. Р.) в срок до 15.06.07 проработать нормативную базу и подготовить предложения по продаже просроченной дебиторской задолженности.
5. Финансовому отделу (Безденежных Е. Р.) начать регулярную продажу безнадежной к взысканию задолженности с 01.07.07.
6. Ответственность за исполнение настоящего приказа возложить на финансового директора Безденежных Е. Р.
Генеральный директор ЗАО «Трубка» Пепел В.А.
Приложение 3
Закрытое акционерное общество «Трубка»
ПРИКАЗ № 14
01.06.07
О создании резервов на покрытие убытков от безнадежной дебиторской задолженности
Для приведения управленческой отчетности в состояние, адекватно отражающее реальное положение дел на предприятии,
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Финансовому отделу (Безденежных Е. Р.) сформировать на предприятии резервный фонд на покрытие убытков от безнадежной дебиторской задолженности (далее – Фонд).
2. Учитывая, что Фонд необходимо наполнить в кратчайшие сроки, на его формирование направлять:
• 3,5 % от всех поступающих по ранее заключенным контрактам платежей;
• 3,2 % от всех платежей, поступающих по вновь заключаемым с момента выхода настоящего приказа
• 100 % платежей, получаемых от продажи безнадежной дебиторской задолженности.
3. Считать Фонд наполненным после того, как размер его средств достигнет объема безнадежной дебиторской задолженности.
4. После наполнения Фонда дополнительное внесение средств в него в текущем году производить по следующему принципу:
• 3,0 % от всех поступающих по контрактам платежей;
• 100 % платежей, получаемых от продажи безнадежной дебиторской задолженности.
5. Списание средств Фонда проводить ежеквартально, в случае, если по итогам списания безнадежной дебиторской задолженности финансовым результатом деятельности предприятия являются убытки. Списание Фонда проводить в погашение убытков и до достижения безубыточности работы предприятия по результатам управленческого учета.
6. Ответственность за исполнение настоящего приказа возложить на финансового директора Безденежных Е. Р.
Генеральный директор ЗАО «Трубка» Пепел В.А.
Примечания
1
В соответствии с принципом ограничения ответственности предприятие отвечает по своим обязательствам только в объеме имеющегося имущества. В современных условиях, когда необязательность при исполнении договорных условий среди наших предприятий достигла ужасающих цифр – по некоторым данным, нарушаются условия исполнения чуть ли не каждого четвертого договора, – предприятиям-кредиторам необходимы дополнительные гарантии исполнения сроков и объемов платежей. Разумным механизмом в этом случае кажется привлечение дополнительных «поручителей» – руководителей предприятий-заемщиков на основе принципа «неограниченной ответственности», который наилучшим образом формализован в виде вексельного поручительства, то есть аваля.