Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
Шрифт:
• налоговую декларацию по окончании налогового периода (календарный год);
• заявление на социальный налоговый вычет в произвольной форме;
• платежные документы, подтверждающие платежи по программе ДМС;
• копии договора ДМС и платежных документов, подтверждающих уплату налогоплательщиком страховых взносов;
• копию свидетельства о браке, если вами оплачена программа ДМС для своего супруга (супруги);
• копию свидетельства о вашем рождении, если вами оплачена программа ДМС для вашего родителя (родителей);
• копию (копии) свидетельства о рождении ребенка (детей), если
• справку (справки) о ваших доходах по форме № 2-НДФЛ.
Налоговый вычет по программе ДМС также ограничен 100 тыс. руб., как и все социальные налоговые вычеты (с 2009 года – 120 тыс. руб.).
Что касается общих фактов по всем видам социальных налоговых вычетов на лечение и на оплату медикаментов, то вычеты предоставляются по окончании календарного года при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию по месту регистрации, вместе с необходимым пакетом документов для получения вычетов. Вы можете подать заявление на вычет в течение 3 лет после осуществления медицинских расходов. Таким образом, начиная с января 2009 года, вы вправе получить социальные налоговые вычеты по расходам, осуществленным не ранее 2006 года.
Пример. Допустим, Петр в 2007 году приобрел программу ДМС для своей жены, Елены, которая является домохозяйкой, сумма взноса составила 15 тыс. руб. Программа ДМС была приобретена в одной из ведущих страховых компаний России и полностью оплачена Петром. В этом же году младший сын Петра и Елены заболел и по совету сестры Елены, опытного врача, они приобрели в аптеке для него лекарства на сумму 10 тыс. руб. Петр и Елена решили не вести сына к врачу, а последовать совету сестры, так как рекомендованные ею таблетки отпускались в аптеке без рецепта.
Также в этом году отец Петра, пенсионер, проходил осмотр у своего постоянного лечащего врача, и тот выписал ему рецепт на приобретение в аптеке средства для лечения нарушений сна. Врач должным образом оформил рецепт в 2 экземплярах, чтобы один из них можно было использовать для получения налогового вычета. И Петр приобрел в аптеке лекарство для своего отца, заплатив 100 руб.
За 2007 год официальный доход Петра составил 400 тыс. руб.
Соответственно Петр может претендовать на следующие вычеты:
• Вычет по расходам на программу ДМС для своей жены – в размере 15 тыс. руб.
• Вычет по расходам на покупку лекарства своему отцу – в размере 100 руб.
А вот на вычет в размере 10 тыс. руб. на оплату медикаментов своему сыну Петр претендовать не может, так как данные лекарства были куплены без рецепта врача.
Значит, общая сумма вычета составит 15 100 руб., и Петр сможет вернуть себе уплаченный за 2007 год налог на доходы физических лиц в размере 15 100 руб. х 13 % = 1963 руб.
Вычет на страхование жизни и пенсию
Социальный вычет на сумму фактических расходов предоставляется в части:
• пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения и накопительного страхования жизни, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу близких родственников;
• взносов в рамках программы софинансирования (дополнительных
Итак, с 2008 года можно вернуть обратно 13 % средств, которые вы внесли либо на накопительную часть вашей государственной пенсии, либо в программу добровольного пенсионного страхования (ДПС), либо в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) в пользу себя или близких (детей, родителей, супругов, например). При этом не важно, самостоятельно вы отчисляете средства в ДПС или НПФ либо это делает ваш работодатель – налоговые вычеты будут для вас действовать в любом из этих случаев.
Сразу оговоримся, что в налоговом периоде все социальные вычеты могут составить не более 100 тыс. руб. (с 2009 года – 120 тыс. руб.), то есть вернуть себе можно будет лишь 13 тыс. руб. (13 % от 100 тыс. руб.), а с 2009 года – 15 600 руб. То есть в одном налоговом периоде вам придется выбирать, какие именно расходы и в каком объеме учитывать при получении вычетов: расходы на будущую пенсию, медицинские расходы, расходы на образование, так как по всем видам расходов установлен верхний предел – не более 13 тыс. руб. (15 600 руб. с 2009 года) за один налоговый период. Именно поэтому за один период существенные социальные расходы не возместить.
Также следует отметить, что договоры ДПС и НПФ попадают под действие налоговых вычетов, только если действуют до наступления пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иными словами, если вы захотите вывести из-под налогообложения свои сбережения и выйти на пенсию при этом лет в 35 или 40, то данный закон к вам применяться не будет, и вычеты вы не получите. Таким образом, вы должны заключить договор ДПС или НПФ на такой срок, чтобы обеспечить себе негосударственную пенсию к положенному вам по закону пенсионному возрасту (в общем случае – в 55 лет у женщин и 60 лет у мужчин).
Чтобы получить налоговый вычет по пенсии, необходимо проделать те же процедуры, что и при получении иного социального вычета. Иными словами, вам будет необходимо прийти в страховую компанию или НПФ, где у вас заключен договор НПФ или ДПС, и взять документ, подтверждающий ваши расходы на программы ДПС или НПФ в отчетном периоде. Далее этот документ, подтверждающий ваши фактические расходы на обеспечение негосударственной (добровольной) пенсии, необходимо будет принести в налоговый орган по месту жительства, и написать заявление на получение налогового вычета.
Налоговые вычеты по ДПС и НПФ – это, безусловно, плюс, так как они позволяют вернуть часть расходов на обеспечение негосударственной пенсии, и эту возвращенную сумму можно также инвестировать, в том числе на пенсионные цели. Но они сопряжены с некоторыми особенностями, в том числе возможными трудностями.
Например, установленные социальные налоговые вычеты на взносы, уплаченные по договорам добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, будут распространяться только на договоры, заключенные с 1 января 2007 года. Так, в 2008 году можно вернуть часть взносов, уплаченных по этим договорам.