Методика исчисления налогов и других обязательных платежей в Республике Казахстан
Шрифт:
– роялти 300
– дивиденды 450
– вознаграждения 300
Произвело следующие вычеты:
– расходы, связанные с получением СГД 600
– сумма начисленных штрафов
Налоговым Комитетом 300
– сумма амортизационных отчислений, отнесенных на вычеты (стоимость балансовая стоимость здания 2800 тыс. тенге (норма амортизации – 8 %)) -
– выплата вознаграждений по депозитам 300
При проверке Налоговым Комитетом 1.05.2012 года обнаружено занижение доходов от
Ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан (на день уплаты) =12,5 %.
4. Определить: Сумму корпоративного подоходного налога юридического лица – нерезидента РК за 2011 год.
Юридическое лицо – нерезидент РК, работающий через образование постоянного учреждения, получило в 2011 году следующие виды доходов (тыс. тенге):
– доход от реализации товаров 600
– доход от прироста стоимости при реализации здания 1000
– доход от курсовой разницы собственных акций 500
Произвело следующие вычеты:
– расходы, связанные с получением СГД 900
– сумма штрафа, предъявленного НК 300
– сумма штрафа, предъявленного заказчиком 100
– сумму налога на транспортные средства 25
5. Определить: Сумму вычетов по полученным кредитам и на ремонт из налогооблагаемого дохода АО «Рахат» в 2011 году.
АО «Рахат» в 2011 году:
– произвело ремонт своего офиса на сумму 7900,0 тыс. тенге; балансовая стоимость офиса 56000,0 тыс. тенге.;
– уплатило проценты по полученному кредиту на сумму800,0 тыс. тенге;
сумма полученного кредита составила 10000,0 тыс. тенге.;
ставка процента по кредиту составила 19,0 % годовых.
6. Определить: Сумму корпоративного подоходного налога АО «Образование» за 2011 год.
ОАО «Образование» занимается оказанием услуг в сфере образования для слабослышащих детей.
В штате ОАО «Образование» состоят 58 работников; из них 38 – преподавателей, и 20 – обслуживающий персонал; 30 работников являются инвалидами с детства.
В 2003 году ОАО «Образование» получило следующие виды доходов:
– доходы от оказания образовательных услуг 900
– доходы от сдачи в аренду имущества 200
– грант от «Фонда Сорос» 800
– доходы от безвозмездно полученного имущества 300
Произвело следующие вычеты:
– расходы, связанные с получением СГД 2000
7. Определить: Сумму корпоративного подоходного налога.
АО «Самал» получило в 2011 году, следующие доходы (тыс. тенге):
– доход от реализации
– доход о сдачи в аренду имущества 800
– дивиденды 300
– доход от списания обязательств 550
– сумма неустойки предъявленной получателем товара 150
Произвело следующие расходы:
– сумма амортизационных отчислений:
а) стоимость здания (Норма амортизации =8 %) 1500
б) производственный транспорт (10 %) 750
в) офисная мебель (10 %) 400
– расходы связанные с получением СГД 800
– расходы по сомнительным требованиям 450
8. Определить: Сумму корпоративного подоходного налога, юридического лица-нерезидента РК СП «Мухаммад», осуществляющего свою деятельность без образования постоянного учреждения за 2011 год.
СП «Мухаммад» в 2011 году получило следующие виды доходов (тыс. тенге):
– доходы от оказания услуг 1200
– доход от сдачи в аренду имущества 300
– вознаграждения 250
– доход от прироста стоимости здания при реализации здания 2000
Произвело следующие вычеты:
– расходы, связанные с получением СГД 900
– расходы по сомнительным обязательствам 150
– расходы, связанные со строительством оздоровительного комплекса 800
9. Определить: Сумму корпоративного налога ТОО «Алаколь» за 2011 год.
ТОО «Алаколь» занимается выращиванием сои, пшеницы, бахчевых культур.
В 2011 году ТОО «Алаколь» получило следующие виды доходов:
– доход от реализации сои 800
– доход от реализации пшеницы 900
– доход от реализации бахчевых культур 700
– доход от списания обязательств 500
Произвело следующие виды доходов:
– расходы связанные с получением СГД 1000
– расходы по уплате налогов, в том числе 200
земельного налога 50
налога на имущества 80
налога на транспортные средства 70
ТОО «Самал» уплатило корпоративный подоходный налог на 26 дней позже установленного срока.
Ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком РК (на день оплаты)=12%
10. 1. Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за 2011 год. 2. Определите обязательность уплаты авансовых платежей данным предприятием. 3. Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу. 4. Указать срок окончательного расчета по КПН за 2011 год. 5. Определить, какие меры налогового администрирования будут применены к налогоплательщику в случае несвоевременной уплаты суммы КПН по декларации.