Настольная книга судебного пристава-исполнителя

Гуреев В. А.

Директор и главный бухгалтер по роду своей деятельности и должностных обязанностей наиболее полно осведомлены об имущественном состоянии должника.

Опрос директора и главного бухгалтера необходимо производить по аналогии с получением информации об имущественном положении должника от взыскателя, однако следует учитывать следующие особенности:

1) опрос целесообразнее начинать с главного бухгалтера, так как директор часто назначается из числа учредителей либо близких к учредителям людей и имеет заинтересованность (личную и материальную) в сокрытии имущества организации;

2) главный бухгалтер лучше директора осведомлен о наличии имущества, состоящего на балансе

должника (основных средствах, запасах и др.), банковских счетах и остатках денежных средств на них, так как по должностным обязанностям он составляет баланс и банковские документы, а директор лучше главного бухгалтера осведомлен о местонахождении данного имущества, так как по должностным обязанностям подписывает, например, договор аренды, принимает решение о передаче имущества другим лицам.

Кроме того, директору и (или) главному бухгалтеру может быть вручено требование о предоставлении документов об имущественном положении должника-организации. У должностных лиц должника целесообразно требовать следующие документы:

– заверенные копии бухгалтерских балансов за два последних отчетных периода, с отметкой Инспекции ФНС России о принятии;

– расшифровки по строкам баланса:

основные средства (из чего состоят и где находятся);

доходные вложения в материальные ценности;

долгосрочные финансовые вложения;

незавершенное строительство;

запасы, сырье и готовая продукция (из чего состоят и где находятся);

дебиторская задолженность с указанием ИНН, юридического адреса и названия фирмы-дебитора;

копии документов, подтверждающих образование дебиторской задолженности (договора поставки, оказания услуг и др.);

акты сверок по дебиторской задолженности (если имеются);

– в случае если производилась оплата дебиторской задолженности - копии документов, подтверждающих оплату дебиторами дебиторской задолженности;

– фактический адрес нахождения должника.

В отношении установления дебиторской задолженности необходимо иметь в виду следующее:

– на дебиторскую задолженность может быть обращено взыскание, если она образовалась не более трех лет назад, поскольку в противном случае взыскание задолженности через суд будет невозможно в связи с пропуском срока давности;

– в случае отсутствия актов сверок дебиторской задолженности судебный пристав-исполнитель своим постановлением имеет право обязать должника и его коммерческого партнера провести сверки дебиторской (кредиторской) задолженности с дебитором (кредитором). В случае уклонения дебитора (кредитора) от проведения сверки привлечь должностных лиц уклоняющейся организации к ответственности за неисполнение законных требований судебного пристава-исполнителя;

– наряду с актами сверок дебиторской задолженности документами, подтверждающими возникновение и наличие дебиторской задолженности, являются копии договоров на оказание услуг должником, поставки товаров должником, отгрузки товаров должником и др. В данном случае судебный пристав-исполнитель может направить запрос непосредственно в организацию (дебитор), которая должна должнику денежные средства или которой были оказаны услуги, отгружены товары, с требованием подтвердить или опровергнуть наличие задолженности, ее размер, предоставить документы, подтверждающие ее возникновение, или, если имело место, ее оплату.

Также помимо предъявления требования должностным лицам должника судебный пристав-исполнитель может сразу проверить кассовую книгу должника, журналы учета основных средств, журнал учета сырья и материалов и другие журналы и книги, которые должны находиться у должника и

в которых учитывается имущество должника. Проверка данных книг и журналов позволит установить имущество должника и наложить на него арест.

Кроме того, в ходе выхода по адресу должника судебному приставу-исполнителю целесообразно опросить собственника помещения (арендодателя), которое занимает или занимал должник. В ходе опроса необходимо разрешить следующие вопросы:

– оплачивает ли должник в настоящее время арендную плату;

– заключался ли с должником договор аренды помещения, когда был расторгнут;

– какие помещения занимает или занимал должник.

Получение информации об имущественном положении должника от государственных регистрирующих органов производится путем направления судебным приставом-исполнителем запросов о предоставлении информации.

При направлении запросов следует учитывать, что в запросе нужно задать конкретный вопрос, на который должен быть предоставлен ответ. Так, например, если запрашивается выписка из ЕГРЮЛ - будет предоставлена выписка из ЕГРЮЛ, содержащая общедоступные данные, а если запрашивается выписка из ЕГРЮЛ с предоставлением паспортных данных учредителей, директора - будет предоставлена выписка из ЕГРЮЛ с паспортными данными учредителей, директора, имеющая пометку "ДСП", и т.п.

Запросы, направляемые в государственные регистрирующие органы и коммерческие организации, а также должностным лицам должника, можно условно разделить на:

1) обязательные;

2) факультативные.

К обязательным можно отнести запросы, направленные в следующие государственные органы.

Федеральная налоговая служба, ее территориальные инспекции.

При направлении запросов в ФНС России, ее территориальные инспекции для ускорения получения ответа целесообразно направлять два запроса: первый - о предоставлении сведений о юридическом лице (выписки из ЕГРЮЛ) - исполняет отдел государственного реестра; второй - о предоставлении сведений о финансовохозяйственной деятельности юридического лица - исполняет отдел работы с налогоплательщиками.

При запросе сведений о должнике - юридическом лице следует запрашивать:

– выписку из ЕГРЮЛ с указанием учредителей организации, их паспортных данных, адресов прописки;

– данные руководителя, главного бухгалтера организации с указанием их паспортных данных, адресов прописки.

Указанные сведения позволят судебному приставу-исполнителю получить от указанных лиц объяснения о финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе о месте нахождения организации, осуществлении ею финансово-хозяйственной деятельности, видах этой деятельности, о принадлежащем ей имуществе и месте его нахождения, счетах, открытых в кредитных организациях, наличии на них денежных средств, лицах, принимавших решение о распределении прибыли организации и принципах ее распределения, другую необходимую для проведения исполнительных действий информацию.

Необходимо отметить, что часто главный бухгалтер более осведомлен об имущественном состоянии организации, чем руководитель, так как именно в обязанность главного бухгалтера входит составление бухгалтерского баланса организации, постановка на бухгалтерский учет или списание с бухгалтерского учета имущества организации, составление платежных документов о перечислении денежных средств или получении денежных средств организацией, и в то же время главный бухгалтер организации меньше, чем руководитель и тем более учредитель, заинтересован в сокрытии имущества организации, так как несет материальную ответственность за имущество организации и неуплату налогов, сборов;