Планирование на предприятии: конспект лекций
Шрифт:
где ПТпл – плановая производительность труда на одного работающего (рабочего), руб.; ПТфак – фактическая производительность труда на одного среднесписочного работающего (рабочего) в базисном периоде, руб.
Как известно, второй характеристикой производительности труда является трудоемкость. Однако этот показатель не используется в системе годового планирования и на более длительные периоды. Показателями трудоемкости и норм выработки по рабочим местам пользуются в процессе оперативно-календарного планирования.
Основные технико-экономические факторы, влияющие на рост производительности труда, принято делить на четыре группы:
1) повышение технического уровня производства;
2) совершенствование управления, организации производства и труда;
3) изменение объема и структуры продукции, а также структуры производства;
4) факторы, отражающие изменение условий хозяйствования.
Влияние технико-экономических
К первой группе факторов роста производительности труда относятся внедрение новой техники, технологии, их совершенствование, механизация и автоматизация производства, применение новых видов и замена потребляемых сырья, материалов, топлива и энергии, улучшение их использования, повышение качества продукции, улучшение ее характеристик.
Изменение численности работающих за счет любого из факторов этой группы (Эч) можно рассчитать по формуле:Эч = [( Tt – T 1) × V пл] × 100% / ( F эфб × K вб)
где Тt и Т 1 – затраты труда на единицу продукции в натуральном или стоимостном выражении соответственно «после» и «до» усовершенствования; V пл – объем производства продукции в натуральном или стоимостном выражении, планируемый к выпуску после усовершенствования; F эфб – эффективный фонд времени одного рабочего в базисном периоде, час; К вб – коэффициент выполнения норм выработки в базисном периоде,%.
По второй группе факторов расчет уменьшения численности работников производится только в том случае, если указанные факторы не связаны с мероприятиями по повышению технического уровня производства. Уменьшение численности работников (в результате совершенствования управления производством) определяется прямым счетом, т. е. сопоставлением численности аппарата управления в базисном и плановом периодах с учетом реализации планируемых мероприятий.
Расчеты влияния факторов третьей группы ведутся по-разному по каждому фактору.
Четвертая группа факторов – это факторы, обусловленные изменением методологии расчета объема производства, численности и т. д. В каждом конкретном случае необходимо рассмотреть, как это отразится на расчетах и как это изменение выразить в показателе выработки.
Численность промышленно-производственного персонала, необходимая для выполнения производственной программы, может быть определена с помощью метода корректировки базисной численности или же прямым счетом.
Метод корректировки базисной численности работников промышленно-производственного персонала – укрупненный метод. Численность работников по данному методу рассчитывается по формуле:Чпл = Чб × К ’ ± Эч,
где Чпл – плановая численность промышленно-производственного персонала, чел.; Чб – численность промышленно-производственного персонала в базисном периоде чел.; К ’ – коэффициент роста объема производства в плановом периоде; Эч – планируемое изменение численности за счет основных технико-экономических факторов, чел.
Рост численности прямым счетом производится по категориям работающих или же на основе полной трудоемкости. Для расчета численности i – й категории работающих прямым счетом необходимо иметь величину полезного (эффективного) фонда рабочего времени одного работника.
7.3. Планирование фонда заработной платы
Планирование заработной платы на предприятии предусматривает определение объема средств, необходимых для оплаты труда работников в соответствии с плановым выпуском продукции в заданной номенклатуре и установленного качества, а также установление правильных соотношений в уровнях заработной платы по цехам предприятия и категориям работающих с учетом характера производства, различий в уровне квалификации, условий труда.
План по оплате труда определяется исходя из общего количества работников, тарифных ставок, окладов, принятых систем оплаты труда и премирования.
Плановый фонд заработной платы по каждому подразделению, участку, смене, бригаде определяется путем
Планирование фонда заработной платы может осуществляться укрупненными расчетами или более детальным способом.
При использовании укрупненного способа применяют два метода определения фонда заработной платы: первый – на основе расчетной численности работников и уровня их средней заработной платы; второй – по нормативам затрат заработной платы на единицу продукции. По первому методу плановый фонд заработной платы определяется путем умножения расчетной численности работников на планируемую среднюю заработную плату. Начисленный таким укрупненным способом фонд заработной платы уточняется нормативным планированием на базе производственной программы и ее трудоемкости, рассчитанной по действующим на предприятии нормативам с учетом состава и уровня квалификации работников, тарифных систем, используемых форм и систем оплаты труда, штатного расписания. Аналогичным методом определяется фонд заработной платы по каждому подразделению, участку, цеху, службе, смене, бригаде.
Нормативный фонд заработной платы основных и вспомогательных работников предприятия, занятых на нормированных работах (Фнор), определяется по каждому изделию с последующим суммированием по формуле:Фнор = (Ппр × Нтр × Снч + Нз × Кдоп ) × Кц,
где Ппр – планируемая производственная программа по выпуску изделий, шт.; Нтр – нормативная трудоемкость изделия, час; Снч – средняя стоимость нормо-часа из расчета действующих на предприятии тарифных сеток и ставок, руб.; Нз – нормативные затраты заработной платы на производственную программу (т. е. Ппр × Нтр × Снч), руб.; К доп – коэффициент дополнительной заработной платы; К ц – прогнозируемый предприятием коэффициент роста цен.
Фонд заработной платы вспомогательных рабочих-повременщиков, занятых на ненормируемых работах, определяется исходя из штатного расписания с учетом планируемого коэффициента дополнительной заработной платы, включающего в себя различные доплаты, надбавки.
Фонд заработной платы руководителей, специалистов, служащих производственных и функциональных подразделений предприятия определяется также исходя из штатного расписания, где содержится перечень наименований должностей и размеры их месячных окладов с учетом планируемого процента вознаграждения.
По структурным подразделениям заводской фонд заработной платы распределяется с учетом трудоемкости выполняемых работ, условий труда и его важности для производства.Лекция 8 Планирование себестоимости продукции
8.1. Состав затрат, включаемых в плановую себестоимость продукции
Себестоимость продукции служит одним из важнейших экономических показателей, характеризующих эффективность работы предприятия. Себестоимость – это выраженные в денежной форме затраты предприятия, связанные с использованием основных средств, сырья, материалов, топлива и энергии, труда, а также других ресурсов на производство и реализацию продукции (работ, услуг).
Основной целью планирования себестоимости является определение оптимальной величины затрат на производство продукции при наиболее эффективном использовании всех видов ресурсов. Планированию себестоимости должен предшествовать анализ базисного уровня себестоимости с выяснением причин, вызывающих затраты, не обусловленные нормальной организацией производства. Таким образом, при планировании себестоимости решаются следующие задачи:
• выявляются внутрифирменные резервы снижения затрат на производство;
• обосновывается плановая себестоимость единицы продукции и общая сумма затрат на производство;
• определяется размер снижения себестоимости в плановом периоде по сравнению с базисным (в процентах).
Следовательно, исходным моментом в планировании себестоимости продукции является изыскание возможностей ее снижения и его обоснование, разработка сметы затрат на производство, а также определение уровня себестоимости отдельных видов продукции, т. е. составление плановых калькуляций.
При планировании себестоимости используются различные показатели. К ним относятся:
• абсолютные показатели: сумма затрат на производство всей продукции; себестоимость проданных или реализованных товаров, продукции, работ, услуг;
• показатели, характеризующие уровень затрат на производство продукции: себестоимость единицы продукции и затраты на один рубль продукции (З), которые рассчитываются по формуле:
З = (Стп / Тоц) × 100 (коп.),