Планирование на предприятии: конспект лекций
Шрифт:
5. Принцип приспособления к потребностям рынка – для предприятия важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от предоставления кредитов.
6. Принцип предельной рентабельности – целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную рентабельность.
Методы планирования – это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся расчетно-аналитический, нормативный, балансовый, оптимизации плановых решений, экономико – математического
Содержание расчетно-аналитического метода планирования заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины финансовых показателей прогнозируется их величина на будущий период. Данный метод планирования применяется в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, а косвенно, на основе изучения их динамики за ряд периодов. Использование этого метода позволяет установить плановую потребность в оборотных активах, величину амортизационных отчислений и другие показатели. При использовании данного метода часто прибегают к экспертным оценкам.
При использовании нормативного метода планирования финансовых показателей на основе заранее установленных норм и нормативов определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, тарифы отчислений в государственные социальные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка банковского процента и др.
В финансовом планировании применяются федеральные, региональные, местные, отраслевые нормативы и нормативы самого предприятия. Федеральные нормативы являются обязательными для всей территории России. К ним относятся:
• ставки федеральных налогов;
• ставки рефинансирования коммерческих банков и нормы обязательных резервов банков;
• тарифные ставки на государственное пенсионное обеспечение и социальное страхование;
• минимальная месячная оплата труда;
• нормативы отчислений от чистой прибыли в резервные фонды;
• минимальный размер уставного капитала для организационно-правовых форм и др.
К нормативам предприятий относятся:
• нормативы плановой потребности в оборотных средствах;
• нормы краткосрочной задолженности, постоянно находящейся в обороте предприятия;
• нормы запасов сырья и материалов, заделов незавершенного производства, запасов готовой продукции на складе и товаров в днях;
• нормативы распределения чистой прибыли;
• норматив отчислений в ремонтный фонд (в процентах от среднегодовой стоимости основных производственных фондов) и ряд других.
Нормативный метод планирования является самым простым и доступным.
Содержание балансового метода планирования финансовых показателей состоит в том, что благодаря балансу достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется при прогнозе поступлений и выплат из денежных фондов, квартального плана доходов и расходов и др.
Содержание метода оптимизации плановых решений сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов и выбору наиболее оптимального из них. При этом могут применяться различные критерии выбора:
Содержание экономико-математического моделирования в финансовом планировании заключается в том, что оно позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину. Данная взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное математическое описание экономических процессов с помощью математических символов и приемов. Экономико-математическое моделирование позволяет перейти от средних величин к многовариантным расчетам финансовых показателей. Проверка обоснованности модели проверяется практикой.
Финансовое планирование включает разработку следующих разделов:
• план по финансовым результатам и распределению прибыли;
• баланс доходов и расходов (бюджет предприятия);
• план по инвестициям, их финансированию и кредитованию;
• плановый агрегированный баланс предприятия;
• план обеспечения безубыточности производства.
Исходными данными для планирования финансовых результатов является информация:
• о плановой выручке предприятия от продажи товаров, работ, услуг (без НДС, акцизов и других аналогичных обязательных платежей);
• об издержках на производство и продажу товаров, работ, услуг, в том числе об управленческих и коммерческих расходах;
• о плановых поступлениях и расходах по прочей операционной и инвестиционной деятельности;
• о плановых внереализационных доходах и расходах;
• о ставках налоговых платежей.
Финансовый результат определяет чистую прибыль (убыток) предприятия, остающуюся в его распоряжении и используемую в целях финансирования его деятельности.
Планирование распределения прибыли осуществляется в соответствии с дивидендной политикой предприятия, с плановой потребностью в финансовых средствах на образование фондов потребления и накопления, в том числе на цели производственного и социального развития предприятия.
Баланс доходов и расходов ( бюджет предприятия ) позволяет спланировать во взаимной увязке и провести синхронизацию всех плановых поступлений и всех плановых расходов предприятия по целевым направлениям.
Плановые поступления финансовых средств включают:
• выручку от реализационной деятельности;
• доходы от инвестиционной деятельности и внереализационные доходы, в том числе доходы от долевого участия в других предприятиях, по ценным бумагам, от хранения денежных средств на депозитных счетах, доходы от сдачи имущества в аренду и т. д.;
• прочие поступления, в том числе целевого назначения в порядке долевого участия в строительстве, по договорам на НИОКР, поступления из внебюджетных фондов и другие средства целевого финансирования, включая бюджетное целевое безвозвратное финансирование дотационного характера и компенсационные выплаты;
• кредиты и займы.
Плановые расходы предприятия формируются по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности:
• издержки производства и продажи товаров, работ, услуг;