Шпаргалка по банковскому праву
Шрифт:
– деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг – ей признается предоставление услуг, непосредственно способствующих заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами между участниками рынка ценных бумаг.
87. Правовые формы и требования к участию банка в работе на фондовом рынке
Кредитные организации имеют право осуществлять профессиональную деятельность на фондовом рынке при соблюдении следующих требований законодательства:
1) соблюдение минимального размера
2) соблюдение квалификационных требований к руководителям, контролерам и специалистам организаций, осуществляющих профессиональную деятельность. Эти требования устанавливаются ФКЦБ, но в отношении банков порядок аттестации и квалификационные требования к руководителям и специалистам банков устанавливаются Центральным банком;
3) соблюдение порядка лицензирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;
4) соблюдение определенных требований, предъявляемых к руководству банков.
Теперь при принятии решения о согласовании кандидатов на должности единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа в кредитной организации – профессиональном участнике рынка ценных бумаг должны учитываться следующие ограничения: функции исполнительного органа профессионального участника рынка ценных бумаг не могут осуществлять лица, которые осуществляли функции единоличного исполнительного органа или входили в состав коллегиального исполнительного органа управляющей компании инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, специализированного депозитария акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, акционерного инвестиционного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, кредитной организации, страховой организации, негосударственного пенсионного фонда в момент отзыва у этих организаций лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности за нарушение лицензионных.
Фондовой биржей признается организатор торговли на рынке ценных бумаг.
Юридическое лицо может осуществлять деятельность фондовой биржи, если оно является некоммерческим партнерством или акционерным обществом.
Одному акционеру фондовой биржи и его аффилированным лицам не может принадлежать 20 % и более акций каждой категории (типа), а одному члену фондовой биржи некоммерческого партнерства не может принадлежать 20 % и более голосов на общем собрании членов такой биржи.
Членами фондовой биржи, являющейся некоммерческим партнерством, могут быть только профессиональные участники рынка ценных бумаг. При этом порядок вступления в члены такой фондовой биржи, выхода и исключения из членов фондовой биржи определяется такой фондовой биржей самостоятельно на основании ее внутренних документов.
Юридическое лицо, осуществляющее деятельность фондовой биржи, не вправе совмещать указанную деятельность с иными видами деятельности, за исключением деятельности валютной биржи, товарной биржи (деятельности по организации биржевой торговли), клиринговой деятельности, связанной с осуществлением клиринга по операциям с ценными бумагами и инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов, деятельности по распространению информации, издательской деятельности, а также с осуществлением деятельности по сдаче имущества в аренду.
88. Банковский
Объектами аудиторской проверки являются:
– годовой отчет кредитной организации;
– отчетность, подлежащая опубликованию в открытой печати («публикуемая отчетность»), порядок составления которых устанавливается Банком России.
В процессе аудиторской проверки аудиторская фирма (аудитор) рассматривает:
1) соблюдение действующего законодательства и нормативных актов Банка России по совершаемым кредитной организацией операциям;
2) состояние бухгалтерского учета и отчетности по совершаемым кредитной организацией операциям;
3) выполнение экономических нормативов, установленных Банком России;
4) качество управления кредитной организацией, в том числе состояние внутреннего контроля:
– адекватность структуры управления видам и объемам выполняемых кредитной организацией операций;
– оценка кредитной политики и качества управления кредитными рисками (наличие кредитного комитета; процедура рассмотрения кредитной заявки; наличие необходимой и достаточной информации о заемщике; обеспеченность ссуд, правильность оформления залоговых обязательств; контроль за своевременностью возврата кредитов, в том числе инсайдерами и работниками кредитной организации; обоснованность пролонгирования ссуд; постановка и проведение исковой работы; полнота сформированного резерва на возможные потери по ссудам);
– состояние внутреннего учета и отчетности по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;
– управление рисками при осуществлении кредитной организацией операций на рынке ценных бумаг, полнота сформированного резерва под обесценение ценных бумаг;
– организация контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учете и подготовкой достоверной отчетности;
– организация работы по проведению проверок и ревизий;
– организация контроля за деятельностью филиалов;
5) выполнение рекомендаций предыдущей аудиторской проверки.
К правам аудиторов относятся такие, как:
– проверка всех бухгалтерских, денежных и других первичных документов, наличия денег, ценностей и ценных бумаг в кассе, у подотчетных лиц, регистров бухгалтерского учета, отчетности сметы и других документов по денежным, расчетным и кредитным операциям;
– ознакомление с приказами, распоряжениями правления банка и его председателя, протоколами заседаний Совета и правления банка;
– предъявление требований о предоставлении всех необходимых документов, а также справок, расчетов, заверенных копий отдельных документов для приобщения к акту;
– получение устных или письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе аудита;
– осмотр кассовых помещений, кладовых и других служебных помещений, места и условия хранения ценностей с целью выяснения соответствия их необходимым требованиям.
Перед началом и в ходе аудиторской проверки аудитор осуществляет различные процедуры, которые оформляются соответствующими документами, что в совокупности составляет документацию аудитора.