Судебная финансово-экономическая экспертиза по делам о преднамеренном банкротстве юридических лиц
Шрифт:
В Уставе о банкротах 1800 г. было предусмотрено понятие злостного банкрота, которым являлся «138… тот, кто умышленно приведет себя в банкротское состояние в том намерении, чтоб всем тем воспользоваться ему одному, что другим может обратиться в убыток или в разорение, кто даст на себя ложные вексели, крепости, контракты, заклады или иные какие-либо обязательства, по которым упомянутого в оных платежа не получил…» [8] . Впоследствии, принятый Указ о торговой несостоятельности 1832 г., заменил Устав о банкротах 1800 г., поскольку «открылись в сихъ правилахъ разныя неудобства и недостатки» [9] и определил, что «несостоятельность есть подложная и называется злонамереннымъ банкротствомъ, когда неоплатность соединена с умыслом или подлогом» [10] .
8
Устав
9
Устав о торговой несостоятельности. СПб: тип. Департамента внешней торговли, 1834. С. 4. (95 с.; 21 см).
10
Там же. С. 6.
Русский криминолог И. Г. Щегловитов обращал в своих трудах внимание на ответственность в ходе преднамеренного банкротства: «банкрот, признанный злонамеренным, и участники в подлоге отсылаются к суду уголовному» [11] .
В современной отечественной юридической науке и законодательстве помимо термина «банкротство» выделяют термин «несостоятельность». На сегодняшний день существуют разные мнения о том, являются ли данные термины синонимичными или же это разные понятия.
11
Щегловитов И. Г. Гражданская предсудимость по уголовным делам. – Журнал гражданского и уголовного права, 1892. – Кн. 3. – С. 69.
ФЗ о банкротстве приравнивает значения терминов «несостоятельность» и «банкротство». Некоторые ученые также считают правильным считать синонимичными термины «несостоятельность» и «банкротство». Например, Г. К. Таль придерживается данной позиции, однако в качестве отдельного термина предлагает рассматривать «неплатежеспособность». Если отсутствует решение арбитражного суда о признании должника несостоятельным, его следует именовать неплатежеспособным. Интересным представляется его высказывание о сравнении несостоятельности со смертью бизнеса, а неплатежеспособности – с болезнью [12] . П. Д. Баренбойм также придерживается мнения о правильности употребления терминов «несостоятельность» и «банкротство» как равнозначных [13] .
12
Таль Г. К., Зенкин И. В. Банкротство коммерческий организаций: правовые аспекты. – М.: Международные отношение, 2000. – С. 34.
13
Баренбойм П. Правовые основы банкротства: учебное пособие. – М.: Белые альвы, 1995. – С. 59.
Другая группа ученых считает необходимым разделять понятия «несостоятельность» и «банкротство». Профессор Г. Ф. Шершеневич считает, что банкротство необходимо рассматривать как уголовно-правовой аспект гражданско-правового термина «несостоятельность» [14] . Л. В. Щенникова предлагает соотносить данные термины как общее и частное, и под банкротством понимать частный случай несостоятельности, при котором должник намеренно причиняет ущерб кредиторам [15] . М. И. Кулагин обращает внимание на строгое отнесение термина «банкротство» к уголовно-правовому полю, а термин «несостоятельность» – к гражданско-правовому [16] . В. О. Диденко высказывается о соотношении терминов от причины к следствию, где несостоятельность может являться причиной наступления банкротства и подкрепляется наличием решения арбитражного суда [17] .
14
Трайнин А. Н. Несостоятельность и банкротство. – СПб.: Право, 1913. – С. 2.
15
Щенникова Л. В. Банкротство в гражданском праве России: традиции и перспективы // Российская юстиция. – 1998. – № 10. – С. 39.
16
Кулагин М. И. Избранные труды. – М: Статут, 1997. – С. 172.
17
Диденко В. О. О понятиях «несостоятельность» и «банкротство». – Адвокат. – 2002. – № 6 // СПС «КонсультантПлюс».
В зарубежной литературе данные термины характеризуют разные аспекты ухудшения финансового состояния юридического лица. Например, известный американский экономист, профессор финансов Нью-Йоркского университета, Э. Альтман в своем труде выделил термин «несостоятельность» («incolvency» [18] ), подразумевающий невозможность отвечать по текущим обязательствам и отсутствие ликвидности, и термин «банкротство» («bankruptcy» [19] ),
18
Corporate financial distress and bankruptcy: predict and avoid bankruptcy, analyze and invest in distressed debt / Edward I. Altman, Edith Hotchkiss. – 3rd ed. – P. 5.
19
Ibid. P. 7.
20
Ibid. P. 6.
21
Ibid.
Мы придерживаемся мнения, что необходимо разделять термины «несостоятельность» и «банкротство». На наш взгляд, на законодательном уровне необходимо закрепление различий между данными терминами, поскольку неоднозначность в толковании свидетельствует о несовершенстве юридической техники и вызывает противоречия у правоприменителей. Полагаем, что принятие внесенного в марте 2020 г. законопроекта [22] позволит разграничить термины «несостоятельность» и «банкротство» исходя из признания судом. Одновременно с этим, полагаем, что целесообразным является внесение соответствующих изменений в наименования статей в УК РФ и КоАП РФ. В ст. 196 УК РФ и ст. 14.12 КоАП РФ вместо наименования «Преднамеренное банкротство» считаем целесообразным изменить на «Преднамеренная несостоятельность».
22
Проект Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://regulation.gov.ru/p/100272.
Анализ законодательства выявил, что термин «преднамеренное банкротство» используется как в уголовном, так и в административном судопроизводстве, при этом термины «несостоятельность» и «банкротство» используются в арбитражном судопроизводстве в качестве синонимов.
Согласно ФЗ о банкротстве под несостоятельностью или банкротством понимается «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей» [23] .
23
ФЗ о банкротстве (ст. 2) // СПС «КонсультантПлюс».
Иными словами, под понятием «несостоятельность (банкротство)» в данном случае законодатель понимает отсутствие у субъекта возможности полного выполнения договорных обязательств, при этом обязательным элементом является подтверждение данного факта определением арбитражного суда о признании должника несостоятельным (банкротом).
УК РФ раскрывает содержание преднамеренного банкротства как «совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб».
Другими словами, преднамеренное банкротство представляет собой умышленно совершенное преступление с материальным составом, которое заключается в совершении умышленных действий по ухудшению финансового состояния юридического лица с целью невозможности выполнения своих финансовых обязательств, и считается оконченным в момент совершения общественно опасного деяния с причинением крупного ущерба на сумму не менее двух миллионов двухсот пятидесяти тысяч рублей. Аналогичная дефиниция содержится в ст. 14.12 КоАП РФ. При этом единственным критерием позволяющим разграничить необходимость привлечения к административной ответственности, а не к уголовной, является размер причиненного ущерба в размере не более двух миллионов двухсот пятидесяти тысяч рублей.
Таким образом, в ФЗ о банкротстве, предусмотрено обязательное признание арбитражным судом юридического лица несостоятельным (банкротом), однако, исходя из буквального толкования норм закона, такое признание не является обязательным в уголовном и административном законодательстве.
В научных кругах идет активное обсуждение вопроса относительно обязательности наличия определения арбитражного суда о признании должника несостоятельным (банкротом) для возбуждения уголовного дела по ст. 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство». Дискуссии по данному вопросу ведутся ввиду того, что в рамках ФЗ о банкротстве для признания должника несостоятельным или банкротом необходимо наличие определения о признании должника несостоятельным (банкротом). Одновременно с этим в уголовном и административном законодательстве обязательное наличие данного определения не усматривается. Данная проблема является крайне значимой для расследования дела, в том числе и для целей судебно-экспертной деятельности.