Суперприбыльный салон красоты. Как преуспеть в этом бизнесе
Шрифт:
2. Для индивидуальных предпринимателей (ПБОЮЛ):
Выручка от деятельности салона красоты
– Налог на добавленную стоимость
– Расходы, связанные с извлечением дохода: Материальные расходы
Расходы на оплату труда (в том числе ЕСН) Амортизация Расходы на аренду Расходы на рекламу
= Разница между доходами и расходами, облагаемая ЕСН
– Единый социальный налог
= Совокупный налогооблагаемый доход
– Налог на доходы физических лиц = Чистый доход.
Выручка от деятельности салона красоты
– Единый
– Фактические расходы (плата за аренду, расходы на оплату труда, материальные расходы и т. д.)
= чистый доход.
Расчет вмененного дохода осуществляется по следующей формуле:
М = С х N х К1 х K2,
где C – базовая доходность на единицу физического показателя (для парикмахерских услуг – 7500 руб.);
N – количество единиц физического показателя (для парикмахерских услуг – число работающих, включая индивидуального предпринимателя);
K1 – коэффициент-дефлятор, учитывающий индекс изменения потребительских цен, публикуемый в установленном порядке;
K2 – коэффициент, учитывающий прочие особенности ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы и пр.).
Единый налог составляет 15 % от вмененного дохода.
На упрощенную систему налогообложения могут перейти:
• организации с предельной численностью работающих до 100 человек;
• организации, в собственности которых находится амортизируемое имущество на сумму, не превышающую 100 000 000 рублей;
• организации, в которых доля участия других предприятий составляет не более 25 %;
• организации, не имеющие филиалов и/или представительств;
• организации с годовым объемом реализации не более 15 000 000 рублей (с 1 января 2006 года – 20 000 000 рублей).
При упрощенной системе возможны два варианта налогообложения.
1. Налогообложение общего дохода (6 %): Выручка от деятельности салона красоты
– Единый налог (за вычетом взносов на пенсионное страхование, но не более 50 % ЕН)
– Фактические расходы = Чистый доход.
2. Налогообложение разницы между доходами и расходами (15 %):
Выручка от деятельности салона красоты
– Вычитаемые расходы (в том числе взносы на пенсионное страхование)
= Облагаемый доход
– Единый налог = Чистый доход.
К вычитаемым расходам относятся:
• расходы на приобретение амортизируемых активов;
• расходы на ремонт основных средств;
• арендная плата;
• материальные расходы;
• расходы на оплату труда;
• расходы на обязательное пенсионное страхование;
• проценты за кредит и оплата услуг банка;
• расходы на содержание служебного транспорта, включая компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях;
• командировочные расходы;
• оплата канцелярских товаров;
• аудиторские услуги;
• услуги связи;
• расходы на охрану и обеспечение пожарной безопасности.
Предлагаем на практическом примере рассмотреть различия в результатах применения
Примерные исходные данные для расчета (салон-парикмахерская).
1. Выручка от реализации услуг салона за отчетный период – 236 000 рублей.
2. Фонд оплаты труда – 50 000 рублей.
3. Материальные и приравненные к ним расходы в виде расчетов
с поставщиками – 118 000 рублей, включая НДС.
4. Налог на имущество – 2000 рублей.
5. Численность работающих – 5 человек.
1 Из величины единого налога были вычтены платежи по пенсионному страхованию, но не более 50 % от суммы налога.
Итак, платит наименьшую сумму налогов и получает наибольший чистый доход салон-парикмахерская, переведенная на ЕНВД. Однако следует отметить, что величина единого налога на вмененный доход напрямую зависит от численности персонала. Так, если величина этого физического показателя в вашем салоне превысит приведенную в примере, то сумма ЕНВД возрастет. Соответственно, уменьшится чистый доход и увеличится сумма налоговых обязательств. Кроме того, надо иметь в виду, что уплата единого налога на вмененный доход зависит не от вашего желания, а от местных законов: если на данной территории этот налог введен, то вы обязаны платить его, следовательно, не сможете добровольно выбирать другие режимы налогообложения.