Свой бизнес. Все, что нужно знать начинающим предпринимателям

Малитиков Павел Николаевич

– доходы;

– доходы, уменьшенные на величину расходов. Расчет налога с доходов: полученный налог умножается на ставку налога, равную 6 %.

Расчет налогов с доходов, уменьшенных на величину расходов: разница между доходами и расходами умножается на ставку налога, равную 15 %.

Согласно п. 3. ст. 346.12 НК РФ, УСНО не имеют права применять:

– организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

– банки;

– страховщики;

– негосударственные пенсионные фонды;

– инвестиционные фонды;

– профессиональные участники рынка ценных бумаг; – ломбарды;

– юридические

лица и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

– юридические лица и ИП, занимающиеся игорным бизнесом; – частные нотариусы, адвокаты;

– организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; – организации и ИП, переведенные на ЕСХН;

– организации, в которых доля непосредственного участия других компаний составляет более 25 %;

– организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек;

ИП, выбирающие УСНО, освобождаются от НДФЛ и налога на имущество, которое используется для ведения предпринимательской деятельности, а также от уплаты НДС (исключение – операции по импорту товаров). Юридические лица, перешедшие на «упрощенку», не платят налоги на прибыль и на имущество, а также НДС (исключения те же, что и для ИП).

– организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн рублей; – бюджетные учреждения;

– иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории РФ.

Патентная система

Подобное налогообложение могут выбрать только те предприниматели, деятельность которых указана в статье 346.43 НК РФ (приложение 1).

Патентная система – это наиболее простая и понятная схема уплаты налогов: предприниматель покупает патент на определенный вид деятельности и занимается ею.

Те налоги, которые ему требуется оплачивать, входят в стоимость патента.

Общие характеристики УСНО на основе патента

1 Максимальная сумма годового валового дохода – 60 млн рублей.

2 Численность наемного персонала – не более 15 человек.

3 Налог платится в зависимости от времени, на которое ИП получает патент:

– на срок до 6 месяцев – единовременно не позднее 25 календарных дней с начала действия патента;

– на срок от 6 месяцев – в размере ¹/₃ суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней с начала действия патента, оставшиеся ²/₃ – в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

Патент

выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. На какой период приобрести патент, предприниматель решает самостоятельно.

4. ИП, работающим по патенту, не требуется предоставлять налоговую декларацию.

ЕНВД

При исчислении и уплате ЕНВД не имеет значения размер реально полученного дохода – предприниматель руководствуется размером вмененного ему дохода.

Последний устанавливается НК РФ и заменяет другие налоги (табл. 5).

Таблица 5

Налоги, которые заменяет ЕНВД для ИП и юридических лиц

Налогообложение предпринимательской деятельности в РФ меняется часто. Имеющиеся системы постоянно дополняются, пересматриваются и регулируются. Поэтому начинающим бизнесменам при выборе той или иной налоговой системы необходимо консультироваться с юристом, опытным бухгалтером или экономистом.

С 1 января 2013 года переход на уплату ЕНВД осуществляется добровольно.

Условия перехода для ИП:

– количество сотрудников не превышает 100 человек;

– в местном нормативном акте указан осуществляемый ИП вид деятельности;

– деятельность ИП не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора. Условия перехода для юридических лиц:

– количество сотрудников не превышает 100 человек;

– в местном нормативном акте указан осуществляемый юридическим лицом вид деятельности;

– деятельность юридического лица не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного договора;

– юридическое лицо не относится к категории «крупнейший налогоплательщик»;

– доля участия в предприятии других юридических лиц не превышает 25 %;

– налогоплательщик по роду своей деятельности не относится к учреждениям образования, здравоохранения и социального обеспечения.

Права и обязанности налогоплательщиков

Перечень прав и обязанностей налогоплательщиков устанавливает НК РФ.

Налогоплательщики имеют право:

– получать бесплатную информацию и консультации по вопросам налогообложения;

– получать формы налоговых деклараций и разъяснения по их заполнению;

– использовать налоговые льготы, предусмотренные законами РФ;

– получать разъяснения по вопросам расчета налогов;

– получать информацию по актам проводимых налоговыми службами проверок;

– проводить возвраты, зачеты ошибочно уплаченных налогов, штрафов и пеней;