Твои налоги. Когда и сколько платить. Льготы и вычеты
Шрифт:
Подробно эти процедуры описаны в ст. 78, часть 1 НК РФ.
Теперь поговорим, чем же грозит физическому лицу неуплата налогов.
Эта ответственность предусмотрена ст.122, часть 1 НК РФ.
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если эти действия совершены умышленно, то сумма штрафа составит 40 процентов от неуплаченной суммы налога.
Более серьёзное наказание предусмотрено
Уклонение физического лица от уплаты налогов путём непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию и другие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, – наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
То же деяние, совершенное в особо крупном размере, – наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Крупным размером признается сумма налогов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов в совокупности, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.
Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное этой статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Стоит ещё раз подчеркнуть, если декларация подана в срок и содержит достоверные данные, но налог не уплачен, уголовная ответственность исключена. Здесь возможен только штраф в размере 20% или 40% от общей суммы налога.
Теперь конкретно поговорим о каждом налоге.
Глава 1. Налог на имущество физических лиц
Об этом налоге можно подробно прочитать в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ), часть вторая, глава 32, статьи 399 – 409.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения.
Плательщиками этого налога являются все физические лица, имеющие на территории РФ в собственности недвижимое имущество.
Объектами налогообложения являются:
– квартира или комната
– жилой дом;
– гараж или машино-место;
– объект незавершенного строительства;
– единый недвижимый комплекс;
– иные здания, строения, сооружения, помещения.
Если вы проживаете в многоквартирном доме, то платите
Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
Единый недвижимый комплекс – это новое понятие, введённое ст. 133-1 Гражданского кодекса РФ. Им называют совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы и другие), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь.
Таким образом, для собственника-физического лица это здания и сооружения, расположенные на одном земельном участке, право собственности на которые зарегистрировано как на одну недвижимую вещь.
А что же подразумевают «иные здания, строения, сооружения, помещения»? Под такую формулировку может попасть любое имущество: баня, сарай, туалет, колодец, бассейн и т.п. Однако любые физические лица освобождаются от уплаты налога в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
Кроме того, надо отметить, что согласно гражданскому законодательству (п.1 ст.130 ГК РФ) недвижимостью признаются только объекты, имеющие прочную связь с землей, т. е. их невозможно переместить без вреда для объекта. Одним словом, постройки с фундаментом являются недвижимым имуществом, а строения без фундамента относятся к движимому имуществу. А на временные постройки физических лиц налог на имущество не распространяется.
Исходя из этих двух моментов можно с уверенностью утверждать, что и на дачном участке, и на участке под ИЖС не попадают под налог на имущество следующие объекты: туалет (или автономная канализация), колодец, скважина, бассейн сборно-разборного характера, теплица (если она не используется для коммерческих целей), сарай и баня (даже если они оба на фундаменте), если их площадь меньше 50 кв.м.
Также освобождаются от налога специально оборудованные помещения, сооружения, используемые лицами творческих профессий исключительно в качестве своих студий, ателье, мастерских; а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек – на период такого их использования. Для данных помещений ограничений по площади нет.
Налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости.