1C: Бухгалтерия 8.0. Практический самоучитель
Шрифт:
На депонированную сумму при проведении формируется проводка по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76.04 «Расчеты по депонированным суммам». В налоговом учете по налогу на прибыль операция депонирования не отражается.
10.4. Расчет ЕСН и взносов в Пенсионный фонд России
Налоговая база по ЕСН (база для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование) определяется по каждому работнику в отдельности в соответствии с учетом назначенного работнику начисления для целей налогообложения (указывается в плане видов расчета «Начисления организации») и возраста работника (используется при исчислении взносов на
Налогообложение производится по ставкам, которые хранятся в регистре «Сведения о ставках ЕСН и ПФР»
Необходимо на первом этапе проверить сведения о ставках ЕСН и ПФР на 2006 год: командой Зарплата -> Учет НДФЛ и ЕСН -> Сведения о ставках ЕСН и ПФР открыть форму «Сведения о ставках ЕСН и ПФР для несельскохозяйственных производителей», убедиться, что ставки на 2006 год соответствуют.
Расчет сумм единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование в программе «1C: Бухгалтерия 8.0» производится с помощью документа «Расчет ЕСН»: командой Зарплата -> Расчет ЕСН -> Insert вывести на экран форму нового документа «Расчет ЕСН», в поле «Номер» оставить значение «по умолчанию», в поле «от» указать 28. 02. 2006, в поле «Месяц начисления» ввести 01.02.2006, зарегистрировать документ в информационной базе по кнопке Записать, щелкнуть по кнопке Заполнить и рассчитать на панели инструментов
В результате в табличную часть на закладке «Начисления» программа внесет информацию о работниках, в пользу которых в феврале 2006 производились начисления, видах начислений, их учету для целей налогообложения единым социальным налогом, и размере налоговом базы.
На закладке «Расчет ЕСН» программа по каждому работнику в отдельности показывает исчисленные суммы единого социального налога по каждой ее составляющей (в федеральный бюджет, в Фонд социального страхования Российской Федерации, в федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования), а также взносов на обязательное пенсионное страхование отдельно на страховую и накопительную часть трудовой пенсии.
Документ с результатами расчета нужно провести и закрыть форму по кнопке ОК.
10.5. Составление расчетных листков
Для проверки расчетов по оплате труда каждому работнику ежемесячно выдается расчетный листок, в которой содержится информация о произведенных работнику в текущем месяце начислениях, удержаниях и выплатах.
В программе «1С: Бухгалтерия 8.0» расчетные листки формируются с помощью специализированного отчета «Расчетные листки организации».
Необходимо командой Зарплата -> Расчетные листки открыть форму отчета «расчетные листки организации»; нажать кнопку Отбор на панели инструментов; в поле выбора работника внести Мизякина Николай Николаевича.
10.6. Формирование проводок по оплате труда
Документы, по которым мы производили начисление заработной платы и налогов при проведении не сформировал проводок по отражению в учете самих начислений, а также налога на доходы физических лиц, единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование.
Указанные проводки в программе «1С: Бухгалтерия 8.0» формируются с помощью документа «Отражение зарплаты в учете».
Этим же документом производится начисление и формирование проводок по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на
Для расчета суммы взносов необходимо в регистре сведений «Ставка взноса на страхование от несчастных случаев» указать страховой тариф, установленный для организации территориальным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации на текущий год. Территориальное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации, в котором ЗАО ЭПОС зарегистрировано в качестве страхователя, установило организации на 2006 год страховой тариф взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2%.
Введем регистр «Ставка взноса на страхование от несчастных случаев» соответствующую запись. Командой Зарплата -> Учет ЕСН и НДФЛ вывести на экран форму регистра «Ставка взноса на страхование от несчастных случаев».
В результате в регистре должна появиться запись, показанная на рисунке.
Для формирования проводок по заработной плате за февраль месяц необходимо командой Зарплата -> Отражение зарплаты в учете -> Insert вывести на экран форму нового документа «Отражение зарплаты в учете»; в поле «Номер» оставить значение «по умолчанию»; в поле «от» указать 28.02.2006; в поле «Месяц начисления» ввести 01.02.2006; щелкнуть по кнопке Заполнить на панели инструментов.
В результате в табличной части показываются все бухгалтерские и налоговые проводки, которая программа может сформировать автоматически на основании тех данных, которые имеются в информационной базе.
Документ провести и закрыть форму (по кнопке ОК).
Глава 11. Учет финансовых результатов
11.1 Закрытие бухгалтерских счетов.
Документ, который проводит большую часть регламентных операций по бухгалтерском и налоговому учету. Документ состоит из перечня статей регламентных операций бухгалтерского и налогового учета, установленных в порядке их закрытия. Каждая регламентная операция для каждой организации должна быть произведена только один раз за каждый месяц.
Начисление амортизации
Начисление амортизации основных средств
При проведении документа с установленным флажком «Начисление амортизации ОС» будет рассчитана амортизация тех объектов основных средств, для которых стоимость погашается посредством начисления амортизации и по которым амортизация не была начислена в течение отчетного периода другими документами. Например документами «Передача ОС», «Подготовка к передаче ОС», «Списание ОС», «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». Одновременно с начислением амортизации в налоговом учете производится расчет постоянных и временных разниц в оценке амортизации.