50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета
Шрифт:
В том случае если вы ошиблись в указании правильного ОКТМО, КБК, названия налоговой инспекции, ИНН налоговой инспекции, КПП налоговой инспекции, расчетном счете, то это и называется «отправили деньги не туда».
Это плохо, так как вы не исполнили обязанность налогоплательщика. Если ваша фирма зарегистрирована в регионе, а не в Москве, вас могут сразу оштрафовать. Хотя с этим можно поспорить. И споры такие есть.
Дело в том, что если вы исполнили обязанность и перечислили налог по правильным реквизитам налоговой,
Если сумма значительная, вы заметили ошибку поздно, вам начислены большие пени, то настоятельно рекомендуем судиться с налоговым органом. Вы выиграете этот спор.
Бывает, налоговый орган присылает вам уведомление с просьбой уточнить платеж. Налоговики сами правят КБК и ОКТМО вручную, перебрасывая с одного на другой.
Но на это лучше не рассчитывать. Делайте чаще сверку. Своевременно получайте письма от ИФНС по почтовым адресам или электронно через онлайн-сервис. Будьте с налоговиками на связи, поддерживайте хорошие отношения, чем предотвратите лишние претензии, вопросы, проверки.
Если сумма ошибочно перечисленного налога и пеней незначительны, уточните письменно платеж на адрес налоговой и впредь старайтесь быть более внимательным.
Часть 7
Как ведется расчет пеней и когда их надо платить?
Вопрос о расчете пеней возникает когда вы вовремя или с опозданием сдали декларацию, но не заплатили налог.
Если вы заплатили налог вовремя, а декларацию сдали позже, то пеней не будет. Скорее всего, вам начислят штраф за несвоевременную сдачу отчета.
Пеней также не будет, если налог заплачен раньше определенного законом для уплаты срока.
Пеня – эта денежная компенсация за просрочку исполнения обязательства по уплате налогов. То есть вам необходимо знать срок уплаты налога. При просрочке платежа автоматически начисляется пеня.
Как считаются пени? Пени считаются со дня, следующего за днем просрочки платежа, и до последнего дня просрочки. Налоговая инспекция считает, что последний день просрочки – это день уплаты в бюджет суммы налога.
Чтобы не спорить с налоговой инспекцией, считайте пеню по этот день.
Расчет пеней ведется из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Если вы не платите вовремя, можно считать, что налоговая инспекция кредитует ваш бизнес по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Конечно, если не боитесь штрафа. При начислении штрафа все становится менее приятным.
Формула расчета пеней по налогам:
Сумма пеней – сумма недоимки * ставка рефинансирования / 300 * количество дней просрочки
Для того, чтобы рассчитать сумму пеней, нужно взять ставку рефинансирования ЦБ РФ на момент просрочки, разделить на 300, умножить на количество дней просрочки, умножить на сумму
Рассмотрим расчет пеней на практическом примере.
Итак, в налоговой декларации указана сумма НДС к уплате в размере 15 000 рублей за 1-й квартал 2016 года.
Мы имеем право оплатить налог в три периода: до 25 апреля 2016 года, до 25 мая 2016 года, до 25 июня 2016 года равными частями по 5 000 рублей ежемесячно.
Мы же заплатили НДС 15 июля 2016 года.
В этот период, мы знаем, ставка рефинансирования была 8 %. Итак, мы рассчитываем пени по каждому сроку уплаты. Мы просрочили уплату пеней с 26 апреля, с 25 мая, с 25 июня и по 25 июля 2016 года.
Соответственно, за каждый период нам нужно рассчитать пени. Для этого мы можем записать, считать в табличке, в столбике, как удобно.
Сумму налога (недоимки) 5 000 рублей умножаем на количество дней просрочки делим на ставку рефинансирования в период просрочки и еще на 300 (количество дней в году).
В итоге получаем размер пеней за 3 периода.
Итак, сумма пеней по первому платежу – 5 000 руб.:
(5000 руб. * 11 % (ставка рефинансирования) * 1/300 * 49 дн.(количество дней просрочки)) +
(5 000 руб. * 10,5 % (ставка рефинансирования) * 1/300 *
41 дн. (количество дней просрочки)) = 161,58 руб.
Сумма пеней по второму платежу 5 000 руб.:
(5 000 руб. * 11 % (ставка рефинансирования) * 1/300 * 19 дн. (количество дней просрочки)) + (5 000 руб. * 10,5 % (ставка рефинансирования) * 1/300 *
41 дн. (количество дней просрочки)) = 106,58 руб.
Сумма пеней по третьему платежу 5 000 руб.:
(5 000 руб. * 10,5 % (ставка рефинансирования) * 1/300 *
27 дн. (количество дней просрочки)) = 47,25 руб.
Сумма всех пеней составит 315,41 руб.
Бухгалтер обычно делает бухгалтерскую справку. Заметим, что в налоговой инспекции ведется автоматический расчет пеней прямо на лицевом счете налогоплательщика.
Вы можете, конечно, проверить налоговую инспекцию и поспорить, если на то у вас есть весомые аргументы. Но факт остается фактом.