50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета
Шрифт:
Часть 12
Как проверить работу бухгалтера?
По данной теме я проводила семинар в течение двух часов. Постараюсь на вопрос ответить коротко.
Действующее налоговое законодательство России позволяет малому бизнесу воспользоваться одним или несколькими режимами одновременно. Общество может использовать упрощенку, вмененку, традиционку, единый сельскохозяйственный налог и патент (только для ИП).
При проверке своего главбуха вне зависимости от выбранной вами системы обращайте внимание на оформлении документации, или первички, как говорят бухгалтера. Проведите визуальный контроль. Небрежно оформленная документация – первый
Что такое некачественное оформление?
1. Отсутствие надписей на папках с документами или папок вообще нет.
2. Документы разбросаны на столе.
3. Не заполнены обязательные реквизиты в документах: дата операции, подпись, расшифровка подписи, печать на накладных, актах, договорах, отчетах.
Если более половины документов от поставщиков или покупателям не заполнены и без печатей, то считайте, что у вас бухгалтерии вообще нет.
Хорошо, когда папки подписаны: на них указаны название вашей организации, перечень документов, за какой период.
Если подписи и печать отсутствуют на менее 10 % документов, то все реально быстро восстановить, бухучет ведется.
Проверить бухгалтера можно в его отсутствие по ключевым точкам в базе 1С.
Итак, опишем по шагам процесс проверки.
1. Заходим в 1С и формируем оборотно-сальдовую ведомость (далее – оборотку). Для этого зайдите в раздел Отчеты, Оборотно-сальдовая ведомость.
2. Следующий шаг зависит от того, на какой системе налогообложения вы работаете.
3. Если традиционка, проверьте правильность начисления НДС. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость (далее – оборотку) за квартал, который прошел. Все отчеты по НДС сдаются до 25 числа следующего за отчетным кварталом: срок сдачи 1-го квартала – 25 апреля, 2-го квартала – 25 июля, 3-го квартала – 25 октября, 4-го квартала – 25 января.
1. Выбираем один квартал (например, 1-й квартал 2014 года).
2. Формируем за этот период оборотку.
3. Щелкаем по счету 68.2 левой кнопкой мыши два раза.
4. Выбираем анализ счета 68.2.
Например, сейчас месяц май, и вы проверяете первый квартал. Формируйте за этот период оборотку.
Далее, щелкните по счету 68.2 левой кнопкой мыши. В открывшемся окне появятся на выбор 5 отчетов, выберите «Анализ счета 68.2».
Далее, в Word создайте табличку из 4 столбцов и 2 строк. Названия строк: период, начисление, вычет (уменьшение налога), сумма НДС к оплате.
В первый столбец заносим период – 1-й квартал. В первый столбец второй строки заносим сумму, которую вы видите на экране при пересечении столбца Кредит и строки 76.
В третий столбец второй строки заносим то число, которое в отчете находится при пересечении столбца Дебет и строки 76. Если чисел нет, ставим 0.
Заполняем третью строку. Во втором столбце: число при пересечение столбца Кредит и строки 90, в третьем столбце – столбца Дебет и строки 19. Если цифр нет, ставим 0.
Сумма налога, который вы уплатили и которая отражена в отчете по НДС, должна быть такой (заполняем четвертый столбец): разница между суммами второго и третьего столбца второй строки и суммами второго и третьего столбца третьей строки.
4. Для того, чтобы свериться с декларацией, в папке Отчеты находим раздел «Регламентированные отчеты», затем Налоговая отчетность, НДС, выбираем период – 1-й квартал 2016 г.
1. Отчеты/Регламентированные отчеты/ слева – Налоговая отчетность/НДС внизу – период 1-й квартал 2014 г.
2. Открываем раздел 3.
В самом отчете откройте раздел 3. Здесь указана сумма налога. Это и есть то, что должно было у вас получиться.
3. Для экспресс-проверки упрощенки формируем оборотку в разделе Отчеты, Оборотно-сальдовая ведомость, выбираем период – прошлый год. Например, если на дворе – август 2015-го, формируйте оборотку за 2014 год. Если на дворе – февраль 2014-го, то скорее всего отчет еще не сформирован за 2014 год, смотрите 2013 год.
4. Здесь коротко приведем алгоритм проверки упрощенки 6 %.
5. Щелкните по счету 50.01 левой кнопкой мыши. В открывшемся окне появятся на выбор 5 отчетов, выберите «Анализ счета».
Столбец Дебет и строки 62, 90 складываем. Это ваш доход по кассе.
Щелкните по счету 51 левой кнопкой мыши. В открывшемся окне появятся на выбор 5 отчетов, выберите «Анализ счета».
Столбец Дебет и строки 62, 90 складываем. Это ваш доход по расчетному счету.