Бизнес-разведка как составляющая обеспечения безопасности и развития бизнеса

Лукаш Юрий Александрович

Как видим, любые конкретные параметры или данные выяснить можно – надо только разработать систему мероприятий по их получению, а для этого необходим детализированный план проведения таких мероприятий. Но особенно важно даже не это – гораздо важнее изначально поставить задачу по получению сведений и данных для последующего моделирования процесса финансовохозяйственной деятельности конкурирующей фирмы, а для этого надо определить исчерпывающий перечень достаточных для такого моделирования показателей.

Встречная налоговая проверка контрагента конкурента как источник информации о конкуренте

Цель встречных проверок – выявить факты совершения определенных сделок. НК РФ ни сроки проведения встречных

проверок, ни налоговые периоды, за которые они проводятся, ни периодичность их проведения по одним и тем же налогам, ни повторность не только не ограничивает, но и никак не регламентирует. Такие проверки, как известно, отнесены НК РФ к так называемым дополнительным мероприятиям налогового контроля, а на них ограничение срока проведения двумя месяцами, установленными для выездной проверки, не распространяется.

Налоговое законодательство не определяет, когда обязательна встречная проверка.

В рамках встречной проверки налоговые чиновники могут запросить у организации все документы, подтверждающие ее взаимоотношения с проверяемой ими фирмой. Конкретный их перечень НК РФ даже в общих чертах также не установлен. Наряду со сделками купли-продажи налоговиков, как правило, интересуют товарообменные, взаимозачетные и другие операции. Поэтому они потребуют договоры, первичные и платежные документы. Представлять же учетные регистры в таких случаях налогоплательщики, подвергшиеся встречной проверке, не обязаны поскольку они не имеют никакого отношения к деятельности проверяемого хозяйствующего субъекта, а требовать документы, с ним не связанные, налоговики не вправе – в противном случае встречная проверка превратится в выездную.

Запрашивая документы, налоговые чиновники, как правило усердствуют и в большинстве случаев фирма рискует не успеть собрать их в срок. Договориться о продлении срока удается далеко не всем и не всегда. Но, даже если затруднительное положение сочувствия у налоговых чиновников не вызовет и они не согласятся на отсрочку, судьи признают такое опоздание оправданным.

Нередко налоговые чиновники, стремясь удостовериться, что ничего не упустили, запрашивают документы у партнеров, когда сама выездная проверка уже закончилась. Т. е. можно связаться с контрагентом, которым интересуются налоговики, и уточнить у него, проверяют ли его в данный момент или проверка уже закончилась. Если проверка контрагента закончена, то требования налоговых чиновников о предоставлении им документов в целях проведения встречной проверки незаконны. В таких случаях судьи признают, что вторая встречная проверка по сути является уже не дополнительным мероприятием налогового контроля, а повторной проверкой.

Напомним, что встречная проверка проводится путем истребования соответствующих документов. Для этого составляется письменное требование налогового органа (ст. 31 НК РФ). Чёткой формы такого требования налоговое законодательство не содержит. Лицо, которому адресовано требование о представлении документов, обязано направить или выдать их налоговому органу в пятидневный срок. Нарушение налогоплательщиком этого положения влечет за собой ответственность в соответствии с п. 2 ст. 126 НК РФ за непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа.

НК РФ не предусматривает право налоговых органов истребовать у организаций в рамках встречной налоговой проверки сведения о поставщиках, в отношении которых налоговым органом не проводится налоговая проверка. Поэтому требование налоговой инспекции о представлении налогоплательщиком информации о поставщиках реализованных товаров является необоснованным.

Напомним и особо подчеркнем, что согласно абзацу 2 ст. 87 НК РФ в том

случае, если при проведении камеральных и выездных налоговых проверок возникает необходимость получения информации о деятельности налогоплательщика (плательщика сбора), связанной с иными лицами, налоговым органом могут быть истребованы у этих лиц документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора) (встречная проверка). Из этого следует, что круг субъектов, в отношении которых допускается проведение встречной проверки, – любые иные лица, с которыми у проверяемого лица имеются какие-либо отношения, и предмет такой проверки – необходимые для налогового контроля документы, относящиеся к деятельности проверяемого налогоплательщика.

Проводимая у контрагента конкурирующей фирмы встречная проверка может оказаться неоценимым источником информации о самой конкурирующей фирме. В данном случае не следует забывать, что контрагент конкурирующей фирмы не заинтересован в сохранении в секрете своих отношений с ней уже потому, что он как и любая коммерческая организация заинтересован в развитии и укреплении в первую очередь своих собственных позиций на рынке. К этому еще добавляется неопределенность в перспективах дальнейшего сотрудничества в силу проведения выездной налоговой проверки у самой конкурирующей фирмы. Короче говоря, контрагент конкурента, думается, без особых сомнений или возражений сообщит представителю заинтересованной фирмы как минимум перечень документов, затребованных налоговыми чиновниками, а то и суть своих договорных отношений и условия их реализации – заинтересованной фирме через своего представителя надо только воспользоваться ситуацией и постараться соблазнить его на переход из стана конкурирующей фирмы в свой, а тогда уже можно будет и цены по поставкам согласовывать с выгодой для обоих.

Маркетинговые исследования в рамках бизнес-разведки в сфере торговли

Маркетинговые исследования – это систематический сбор и анализ данных, проводимый в целях решения проблем маркетинга (marketing), задачей которых является уменьшение риска неадекватного поведения в этой области. Для сбора данных почти всегда используется выборка (sample) рынка, на который ориентируется сбыт компании; при этом применяются такие методы, как наблюдения, интервью и анализ продаж магазинов. Наиболее распространенным методом является интервью. Оно может проводиться лично, по телефону или по почте. после анализа результатов (для чего обычно используется компьютер) могут делаться рекомендации относительно решения проблемы, лежащей в основе исследования. Исследование рынка (market research) использует методы маркетингового исследования, ограничивая свои цели выявлением размера рынка для товара определенного вида.

Таким образом, маркетинговое исследование представляет собой сбор и анализ данных, позволяющих получить информацию, необходимую для успешной разработки, производства и доведения до покупателя товаров и услуг, представляющих для него ценность. Важнейшим результатом проведения маркетинговых исследований является рост объема продаж, а следовательно, и существенный рост доходов предприятия. Обычно маркетинговые исследования заказывают сторонней организации, специализирующейся на оказании подобных услуг.

Метод маркетинговых исследований (marketing research), использующий крупные выборки (samples) респондентов для количественного выражения поведения потребителей и их реакций на маркетинговые мероприятия. Обычно для получения информации, количественно определяющей численность и процент респондентов по каждой определенной категории, предлагается структурированная анкета. Например, исследование может отражать количество (процент) покупателей конкретного изделия на каждую тысячу жителей. Сравни: qualitative marketing research (качественное маркетинговое исследование).