Бухгалтерский, налоговый учет и финансовый анализ: сквозная задача
Шрифт:
В табл. 25 приведены необходимые виды средств, отношение которых к текущим обязательствам качественно характеризует их в отношении ликвидности, а также размер и динамика текущих обязательств. Отноше- ние средств к текущим обязательствам дают три показателя: коэффициен- ты общей, быстрой и абсолютной ликвидности (табл. 25).
Таблица 25 – Расчет и анализ показателей ликвидности ООО «Мой Дом»
Показатели
На
На конец отчетного периода, тыс.руб.
Изменение
абсо- лют., тыс.руб.
относит.,
%
Денежные средства
379
238
– 141
– 37,20%
Дебиторская задолжен- ность
93
0
– 93
– 100,00%
Текущие активы
542
404
– 138
– 25,46%
Текущие обязательства
304
159
– 145
– 47,70%
Коэффициент общей ликвидности
1,78
2,54
0,76
42,51%
Коэффициент быстрой ликвидности
1,55
1,50
– 0,06
– 3,59%
Коэффициент абсолют- ной ликвидности
1,25
1,50
0,25
20,06%
Для расчета коэффициентов ликвидности воспользуемся следующими формулами:
= Текущие активы / Текущие обя- зательства
Коэффициент общей ликвидности принято рекомендовать не ниже 2. Коэффициент общей ликвидности = (Денежные средства + Кратко-
срочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства
рекомендуется поддерживать не ниже 1.
На начало периода коэффициент быстрой ликвидности превышает рекомендуемое значение по минимуму. На конец периода коэффициент быстрой ликвидности также соответствует рекомендуемому значению.
В отношении динамики коэффициента быстрой ликвидности отметим, что за период его значение увеличилось, что отнесем к позитиву в отно- шении изменения платежеспособности предприятия.
= (Денежные средства + Кра- ткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства
Коэффициент абсолютной ликвидности нормируют не ниже 0,2. Этот показатель определяет возможности немедленного погашения задолжен- ности предприятия.
Показатели финансовой устойчивости
отражает уровень риска деятельности ком- пании и зависимости от заемного капитала.
Финансовую устойчивость мы характеризуем следующими показателями: Коэффициент финансирования = собственный капитал/заемный капитал = собственный капитал/ общий капитал Коэффициент маневренности = собственный оборотного капитал/ соб-
ственный капитал
В табл. 26 представлен расчет и анализ перечисленных показателей, а также анализ динамики данных для расчета.
также характеризует финансовую устойчивость –
Таблица 26 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Мой Дом»
Показатель
На начало отчетного периода, тыс. руб.
На конец отчетного периода, тыс. руб.
изменения
абсол., тыс. руб.
%
Собственный капитал
592
627
35
5,91
Заемный капитал
304
159
– 145
– 47,70
Продолжение таблицы 26
Показатель
На начало отчетного периода, тыс. руб.
На конец отчетного периода, тыс. руб.
изменения
абсол., тыс. руб.
%
Текущие пассивы
304
159
– 145
– 47,70
Долгосрочные пассивы
–
–
0
0,00
Всего
896
786
– 110
– 12,28
Собственный оборотный капитал
238
245
7
2,94
Коэффициент финансирова- ния
1,947
3,943
1,996
102,50
Коэффициент автономии
0,661
0,798
0,137
20,73
Коэффициент маневренности собственных средств
0,402
0,391
– 0,011
– 2,81
Показатели оборачиваемости
Показатели оборачиваемости характеризуют, во-первых, эффектив- ность использования средств, во-вторых, имеют высокое значение для определения финансового состояния, поскольку показывают скорость превращения производственных средств и дебиторской задолженности в денежные средства, а также срок погашения кредиторской задолженно- сти. Показатели оборачиваемости приведены в таблице 27.
Таблица 27 – Анализ оборачиваемости ООО «Мой Дом»
Показатель
Значение за период
Коэффициент оборачиваемости активов
0,23
Коэффициент оборачиваемости основных средств
0,52
Коэффициент оборачиваемости дебиторской за- долженности
4,11
Средний срок оборота дебиторской задолжен- ности, в дн.
21,9
Продолжение таблицы 27