Бухучет, налогообложение, управленческий учет: самоучитель
Шрифт:
В лицевой счет заносятся также сведения об условном цифровом обозначении вида операций.
Учет некоторых документов ведется по картотекам и в операционных журналах. Картотеки ведутся к внебалансовым счетам № 909901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» – картотека № 1, № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные с срок» – картотека № 2, № 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации», № 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации». Операционные журналы ведутся по операциям
Синтетический учет – учет по укрупненным показателям. Ведется по счетам первого и второго порядка. Назначение: проверка правильности ведения аналитического учета, служит базой для проверки правильности деятельности КБ, группировка данных аналитического учета. Синтетический учет ведется только в денежном выражении и в рублях.
Сам лицевой счет должен включать все реквизиты, предусмотренные Инструкцией. Лиц. счет печатается в двух экземплярах: первый передается клиенту банка, второй – остается у банка. При этом КБ обязан распечатать в бумажном виде, т. к. лиц. счет, составленный на ЭВМ, не заверяется штампом и подписью работника (подробнее см. Шевчук Д.А. Учет в банках: Конспект лекций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2007; Шевчук Д.А. Основы банковского аудита: Конспект лекций. – Ростов-на-дону: Феникс, 2007).
Необходимая информация при сдаче экзаменов на должность оперционист (специалист по обслуживанию физических и юридических лиц)
Основные положения: 147 ФЗ, 28 – И, 266П, 262 П, 222 П, 173 ФЗ, 115 ФЗ– можно зайти на yandex и распечатать их от туда, консультант плюс или гарант.
По переводам (Юнистрим): счета по переводам Юнистрим, ограничения по суммам переводов резидентов/нерезидентов, что такое аннулированные, отозванные переводы, кто такие резиденты, кто такие нерезиденты
По вкладам: действующая ставка рефинансирования, страхование вкладов, мультивалютные вклады, может ли третье лицо пополнять вклад, пополняемо– отзывные вклады, именные рублевые вклады, что такое ежемесячная капитализация и выплата процентов, что такое пролонгация, в каком случае несовершенно летние сами открывают счет в Банке, на какие вклады можно оформлять доверенность и завещание
Тарифы по обслуживанию физических лиц, отдельные вопросы по страхованию вкладов.
По пластику- максимальная сумма взноса на карточный счет, можно ли с помощью карты перевести денежные средства на счет др. лица, По какому курсу производится конвертация средств при получении наличных рублей в устройствах Банка, осуществление платежей в другом государстве, процент начисления на остаток денежных средств по карте Visa, стандарты обслуживания.
В программе Retail необходимо сдать все операции по обслуживанию
Обзор юридических вопросов, наиболее часто возникающих у специалистов Центрального офиса, дополнительных офисов и Филиалов банка
Документы, удостоверяющие личность
1. Возможно ли провести идентифицикацию личности клиента – иностранного гражданина по паспорту иностранного гражданина без представления перевода паспорта на русский язык?
Согласно п.2.2. Положения Банка России № 262-П от 19.08.2004 документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке, представляются кредитной организации с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык. Таким образом, предоставление паспорта иностранного гражданина без перевода на русский язык допускается только в случае, если в данном паспорте текст на иностранном языке продублирован на русском языке (например, в паспортах граждан некоторых стран СНГ).
2. Какие документы относятся к иным документам, признаваемым в соответствии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность гражданина РФ? Является ли справка об освобождении из мест лишения свободы документом, удостоверяющим личность?
В соответствии с п.4.1. Приложения № 1 Положения Банка России № 262-П от 19.08.2004, документами, удостоверяющими личность гражданина РФ, являются «иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством РФ документами, удостоверяющими личность гражданина РФ». Помимо документов, перечисленных в п.4.1. Приложения № 1 Положения Банка России № 262-П, к документам, удостоверяющим личность гражданина РФ, относятся:
– справка установленной формы, выдаваемая гражданам РФ, находящихся в местах содержания под стражей (п.16 ст.2 Федерального Закона № 67-ФЗ от 12.06.2002);
– справка об освобождении из мест лишения свободы – для лиц, освободившихся из мест лишения свободы (Приказ МВД РФ № 393 от 23.10.1995);
– дипломатический паспорт, служебный паспорт (ст.7 Федерального закона № 114-ФЗ от 15.08.1996).
Таким образом, справка об освобождении из мест лишения свободы является документом, удостоверяющим личность гражданина РФ.
3. Можно ли принимать в качестве документа, удостоверяющего личность клиента, паспорт гражданина РФ с посторонними отметками и записями?
В соответствии с п.5 Постановления Правительства РФ № 828 от 08.07.1997 в паспорте гражданина РФ производятся отметки:
– о регистрации гражданина по месту жительства и снятии его с регистрационного учета;
– об отношении к воинской обязанности граждан, достигших 18-летнего возраста;
– о регистрации и расторжении брака;
– о детях, не достигших 14-летнего возраста;
– о ранее выданных основных документах, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации;
– о выдаче основных документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации;
По желанию гражданина в паспорте также производятся отметки:
– о его группе крови и резус-факторе;
– об идентификационном номере налогоплательщика.
Запрещается вносить в паспорт сведения, отметки и записи, не предусмотренные данным Постановлением. Паспорт, в который внесены сведения, отметки или записи, не предусмотренные Постановлением, является недействительным (п.6 указанного Постановления).