Деньги, кредит, банки. Шпаргалки
Шрифт:
Отзывной аккредитив : банк-эмитент может изменить или отменить его на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств.
Безотзывный аккредитив : банк может отменить его только при наличии согласия получателя средств. Исполняющий банк может по просьбе банка-эмитента подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия этого банка.
Преимущества
Недостатки расчетов по аккредитивам : из оборота покупателя отвлекаются средства, у поставщика нет возможности отгрузить товар до того, как будет получено извещение об открытии аккредитива.
32. Расчеты чеками
Чек – ценная бумага, в которой содержится распоряжение подателя чека (ничем не обусловленное) банку о производстве платежа на сумму, указанную в чеке, чекодержателю.
Чекодателем может быть юридическое лицо, обладающее денежными средствами на банковском счете и правом распоряжаться этими средствами путем выставления чеков. Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек.
Плательщик – банк, в котором размещены денежные средства, принадлежащие чекодателю.
Сам по себе факт выдачи чека не является погашением того денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.
В чеке в обязательном порядке содержатся : а) включенное в текст документа наименование «чек»; б) адресованное плательщику поручение о выплате определенной денежной суммы; в) наименование плательщика, указание счета, с которого будет производиться платеж; г) указание валюты платежа; д) указание даты и места составления чека; е) подпись чекодателя.
Законом установлен срок предъявления чека, в течение которого он должен быть оплачен за счет средств чекодателя. Банк – плательщик производит проверку чека на подлинность до его оплаты. Бланки чеков – документы строгой отчетности.
Безналичные расчеты могут проводиться с использованием чеков, которые выпускаются кредитными организациями. Данные чеки могут быть использованы клиентами этих организаций и при осуществлении межбанковских расчетов при наличии корреспондентских отношений. Основанием для таких операций служит договор о расчетах чеками, составленный в полном соответствии с действующими внутри банка правилами проведения этих операций.
Порядок и условия проведения операций с чеками определяются внутрибанковскими правилами, в которых должны быть предусмотрены следующие моменты : а) форма чека, перечень его обязательных и дополнительных реквизитов, порядок заполнения чека; б) перечислены участники расчетов; в) срок предъявления чеков к оплате; г) условия оплаты чеков; д) ведение расчетов и состав операций по обороту чеков; е) бухгалтерское оформление операций с чеками; ж) порядок архивирования чеков.
33. Факторинговые
Факторинг – система финансирования, в основе которой лежит переуступка поставщиком фактору неоплаченных платежных требований за поставленные товары (работы, услуги) и права получения платежа по ним.
Обычно в течение 2–3 дней после приобретения платежных требований фактор оплачивает поставщику 70–90 % суммы требования, остальная часть после вычета комиссионных фактора оплачивается позднее.
Для того чтобы считаться факторинговой, операция должна соответствовать по крайней мере двум из четырех следующих признаков :
1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;
2) ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации;
3) инкассирование его задолженности;
4) страхование кредитного риска.
Расчетные операции производятся факторинговым отделом за счет как собственных средств, так и заемных. Источник собственных средств – комиссионное вознаграждение, получаемое факторинговым отделом от клиентов. Источник заемных средств – банковские кредиты, привлеченные временно свободные средства хозяйственных организаций (факторинговый отдел платит проценты за использование этих средств). В силу рискованности факторинговых операций необходимо наличие резервного фонда, обеспечивающего гарантийные обязательства и покрытие убытков.
Поскольку операции довольно рискованны, обязательно создается резервный фонд. Он предназначен для обеспечения гарантийных обязательств и покрытия возможных убытков.
Вознаграждение фактора обычно включает в себя : 1) фиксированный сбор за обработку документов по каждой поставке; 2) плату за факторинговое обслуживание, сервис (проверку дебитора, установление лимита финансирования); 3) плату за использование предоставленных средств.
Преимущества факторинговых операций :
– для поставщика – возможность быстро получить бо€льшую часть стоимости поставленного товара;
– для банка – получение прибыли, упрочение связи с клиентами.
34. Расчеты с использованием векселей
Вексель исторически является старейшей ценной бумагой. В России он был введен в обращение в эпоху царствования Петра I, в Европе появился значительно раньше.
Вексель – безусловное денежное обязательство, составленное по установленной законом форме в письменном виде, которое выдается одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю).
Характерные свойства вексельного обязательства : 1) абстрактность (это обязательство ничем не обусловлено); 2) формальность (составляется в письменной форме, содержит ряд обязательных реквизитов); 3) является денежным обязательством; 4) является оборотным документом, т. е. возможна его передача с помощью передаточной надписи (индоссамента).
Функции векселя : 1) кредитная; 2) расчетная; 3) обеспечения долга; 4) вложения денег; 5) служит инструментом рефинансирования и проведения Центральным банком денежно-кредитной политики.