Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате
Шрифт:
• участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
• лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;
• бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
• инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
• лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие
• младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
• рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
• лиц, принимавших в 1957–1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно-загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949–1956 годах;
• лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
• лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению;
• родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ.
Если вы имеете право более чем на один стандартный личный налоговый вычет (то есть помимо права на уменьшение налога на 400 руб./месяц, еще и один воспитываете детей, и можете получать вычет 1200 руб. в месяц (с 2009 года – 2000 руб.), плюс являетесь участником боевых действий на территории РФ, что дает право на вычет 500 руб. в месяц) то вам предоставляется максимальный из возможных вычетов (то есть в рассматриваемом случае – 500 руб. в месяц). Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых льгот, но только по одному месту работы. Если у вас несколько
СОВЕТ
Если у вас несколько мест работы и вам положены вычеты на детей, выбирайте то, где вы сможете получать вычет дольше, то есть где ваш доход меньше.
Чтобы получить вычет на детей, нужно написать заявление установленной формы и передать его в бухгалтерию, а также предоставить документы о детях (свидетельство о рождении, справка из школы, вуза и т. д.), подтверждающие ваше право на вычет.
Приведем пример схемы налоговых вычетов. Допустим, ваша зарплата составляет 10 тыс. руб., у вас трое детей-школьников. У вас есть право на стандартный вычет 400 руб. в месяц. Плюс вычет на каждого ребенка по 1000 руб. в месяц, начиная с 2009 года.
Вычет в 400 руб. вы сможете получать только 4 месяца, так как на 5-й месяц ваш совокупный доход превысит 40 тыс. руб.
Вычеты на детей в размере 3000 руб. в месяц будут предоставляться все 12 месяцев, так как ваш совокупный доход в текущем году не превысит 280 тыс. руб.
Рассчитаем налоговую базу по НДФЛ для вас по итогам года, а также сумму налога.
Ваш совокупный доход за год равняется 120 тыс. руб., налоговые вычеты составят: 400 руб. х 4 месяца + 3000 руб. х 12 месяцев = 37,6 тыс. руб.
Соответственно, налоговая база по НДФЛ будет уменьшена на 37,6 тыс. руб. и составит 82,4 тыс. руб.
Сумма налога на ваши доходы по итогам года составит 82,4 тыс. х 13 % = 10 712 руб.
Социальные вычеты
Данный вид вычетов также позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму фактически произведенных налогоплательщиком расходов, связанных:
• с оплатой лечения;
• с оплатой обучения;
• с расходами на благотворительную деятельность;
• с взносами по программам накопительного страхования жизни, добровольного пенсионного обеспечения, а также по программе софинансирования [7] .
Они предоставляются не по месту работы, как стандартные вычеты, а налоговыми органами. Поэтому, чтобы претендовать на социальные вычеты, необходимо заполнить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по итогам истекшего календарного года и предоставить ее в отделение налоговой инспекции вместе с документами, подтверждающими фактически произведенные расходы, по которым может быть предоставлен налоговый вычет, и заявлением на получение вычета.
7
Софинансирование – программа добровольных отчислений граждан РФ на накопительную часть государственной трудовой пенсии, в рамках которой они получают увеличение своих взносов в два раза за счет государства.
Про налоговую декларацию стоит сказать отдельно.
Налоговая декларация. Кому и как ее заполнять?
Электронная декларация
Налоговую декларацию должны подавать не все, а только вполне определенные категории граждан РФ:
• физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Данная категория налогоплательщиков подробно в данной книге не рассматривается;