Обеспечение комплексной безопасности предпринимательской деятельности
Шрифт:
В случае невыполнения фирмой своих обязательств выплачивать вклады должна страховая фирма. Ни один страховщик не будет делать этого, если он не состоит в сговоре с банком. Но в этом случае исчезают и банк, и страховая компания.
2. В случае страхования векселей (обязательство покупателя оплатить купленный товар) в условия страхования включается пункт, обеспечивающий законное невыполнение страховщиком своих обязательств.
Например, условие страхового возмещения возникает после того, как фирма не выполнит своих обязательств по оплате последнего
3. Другая оговорка – страховка вступает в силу после того, как страхователь произвел платежи страховой компании в полном объеме. Страхователь-банк, которому вы отдали свои деньги, может и не перечислять деньги страховой компании, а вы уверены, что ваш вклад застрахован. Таким образом, не проверив, перечислил ли банк деньги за страховку ваших вкладов, и не получив от банка страховое свидетельство, вы не гарантированы в возврате своих денег. Банк в этом случае получает от страховой компании страховые бланки, выдает их своим вкладчикам, но страховые взносы не выплачивает. Это квалифицируется как мошенничество.
4. Вручение вкладчикам вместо страхового полиса обыкновенной «липы». Компания «Виард-инвест» выпустила свой страховой полис и сама же обещала выплачивать страховку. Это тоже мошенничество, тем более что компания не имела лицензии на занятие страховым делом.
5. Еще одна оговорка – основным условием страхового случая является обязательное заявление о банкротстве финансовой компании.
6. Юридические неточности в договоре страхования:
• отсутствие указания обязательных реквизитов, что предусмотрено Законом РФ «О страховании»;
• не указываются страховые риски;
• не уточнен объект страхования;
• отсутствует расписка держателя полиса о том, что он ознакомлен с условиями страхования, которые прилагаются к полису.
7. В ряде случаев возмещение производится после того, как страхователь (взявший деньги) письменно сообщит в страховую компанию о том, что он не может вернуть деньги вкладчикам. После этого страхования компания перевозит заложенное страхователем имущество на свой склад. Но к этому времени от имущества ничего не остается. В договоре же говорится, что только после перевозки заложенного имущества оформляется акт о наступлении страхового случая.
8. В страховом полисе указывается, что выплата страхового возмещения предусматривается не вкладчикам, а непосредственно финансовой компании. Если страховая компания и выплатит финансовой компании деньги, они могут быть перехвачены налоговыми службами и до вкладчиков не дойдут.
При страховании необходимо руководствоваться п. Зет. 16 Закона РФ «О страховании». Факт заключения договора страхования может удостоверяться передаваемым страхователю свидетельством (полисом, сертификатом) с приложением правил страхования.
Страховое свидетельство должно содержать:
• наименование документа;
• наименование, юридический адрес
• Ф.И.О. или наименование страхователя и его адрес;
• размер страховой суммы;
• указание страхового риска;
• размер страхового взноса, сроки и порядок его внесения;
• срок действия договора;
• порядок изменения и прекращения договора;
• другие условия по соглашению сторон, в том числе дополнения к правилам страхования либо исключения из них;
• подписи сторон, печать;
• к страховому полису прилагают правила страхования.
4.5. Признаки мошенничества со стороны сотрудников предприятия, фирмы, банка
Мошенничество бывает довольно трудно обнаружить, поскольку мошенники не выставляют свои действия напоказ. Кроме того, обнаруженные признаки мошенничества не являются доказательствами преступления, а лишь его симптомами. Поэтому приходится много работать, чтобы убедиться, что эти симптомы действительно свидетельствуют о совершенном преступлении.
Признаки мошенничества со стороны персонала предприятия можно подразделить на следующие группы:
1. Нестандартные (искаженные) данные в бухгалтерских документах.
2. Отклонения от средних (нормальных) значений величин или показателей.
3. Выходящий за обычные рамки образ жизни сотрудника со стандартным для него доходом.
4. Необычное поведение сотрудника.
5. Поступление сигналов и жалоб.
Нестандартные данные в бухгалтерских отчетах
Так, например, при смене одного генерального директора другим, с приходом вместе с ним главного бухгалтера, в акционерном обществе резко возросли (в десятки раз) расходы на юридические услуги. При проверке данных обстоятельств выяснилось, что генеральный директор в сговоре с главбухом заключили «липовый» договор с частной юридической фирмой на абонентское обслуживание АОЗТ. По договору частной юридической фирме перечислялись крупные взносы, которые частично (до 80 % наличными) возмещались генеральному директору и главбуху.
В другом случае подобный «договор» был заключен предприятием с частной клиникой, в которой лечились сотрудники предприятия. После заключения этого договора число «больных» сотрудников резко возросло. Может, это и не особенно бы удивило ревизию, но оказалось, что в клинике был сделан аборт Анищенко Н. А., который оказался мужчиной. Так была вскрыта афера по перечислению денег за услуги, которые не оказывались.
Отклонения от средних показателей
Это так называемые «аналитические аномалии», то есть нестандартные отклонения в ценах, объемах, структуре ассортимента и т. п. Так, один из сотрудников компании заключил договор на складские услуги со значительным превышением цен. Разницу в реальной и завышенной цене преступники делили между собой.