Проектное решение SAP Контроллинг (СО-OM)
Шрифт:
Бизнес-роль: Планирование тарифов
Транзакция: KP26
Сбор фактических затрат (U3.02)
Детализация учета
В интегрированной системе учета SAP ERP каждая хозяйственная операция, связанная с затратами в системе, имеет привязку к объекту сбора затрат, виду затрат, функциональной сфере, МВП:
Вид затрат определяет, какой ресурс был потрачен (например, потребление сырья и материалов);
Объект сбора затрат определяет, куда был потрачен этот ресурс (например, ремонт – заказ ТОРО; общепроизводственные затраты – МВЗ общепроизводственных затрат);
Функциональная сфера определяет функциональный центр ответственности 2-го уровня.
Для хозяйственных операций, связанных с проводкой затрат, возможно два варианта определения контировки:
Ручная контировка – объект сбора затрат указывается вручную пользователем при регистрации хозяйственной операции;
Автоматическая контировка – объект сбора затрат определяется системой автоматически на основании настроек (например, при проводках по амортизации объект сбора затрат берется из карточки основного средства).
Использование варианта определения контировки зависит от хозяйственной операции, выполняемой в смежных модулях Финансы (FI), Учет основных средств (FI-AA), Управление материальными потоками (MM), Техническое обслуживание и ремонт оборудования (ТОРО), Управление проектами (PS), из которых выполняется проводка по виду затрат.
Все затратные счета из плана счетов 31*-37* являются первичными видами затрат в Контроллинге. Таким образом, каждая хозяйственная операция, связанная с проводкой затрат периода, отражается в Контроллинге через объект сбора затрат.
Каждая первичная проводка затрат, возникающая в модуле Контроллинг, описывается следующими аналитиками:
Вид затрат (3* основной счет из плана счетов);
Объект сбора затрат;
Функциональная сфера (ФЦО 2-го уровня);
Компания-партнер (заполняется для ВГО).
ФЦО 2-го уровня
Аналитика первичных затрат по центрам ответственности (ФЦО 2-го уровня) реализована через справочник функциональных сфер.
Функциональная сфера при проводке первичных затрат на объект сбора затрат определяется по следующему принципу (в порядке убывания приоритета):
Вручную в первичном документе из справочника ФЦО 2-го уровня;
Автоматически из основных данных объекта сбора затрат, если объекту сбора затрат присвоена функциональная сфера;
Автоматически из основных данных первичного вида затрат, если первичному виду затрат присвоена функциональная сфера.
В системе аналитика по Функциональной сфере при проведении первичных затрат формируется по принципу, описанному в таблице:
Справочник
Компания-партнер (ВГО)
При первичных проводках по закупке услуг, списанию ТМЦ, прочих расходах, связанных с контрагентами, выделение внутригрупповых операций предусмотрено через аналитику «компания-партнер». В системе аналитика по внутригрупповым оборотам (ВГО) при проведении первичных затрат формируется по принципу, описанному в таблице:
Заполнение аналитик по ФС, ВГО, в части выручки и прочих доходов описано в проектном решении КИС_ФХД. ПР.U04. «Учет результатов».
Учет движения материалов
Для всех покупных материалов и оборудования в системе предусмотрен учет по среднескользящей цене (управление ценой “V”). Среднескользящая цена материала означает, что стоимость единицы запаса обновляется после каждого поступления. Все движения материала в системе оцениваются по фактической цене материала на момент проводки в системе.
Все производимые материалы учитываются в системе по стандартной цене (управление ценой «S»). Оценка материала по стандартной цене означает, что стоимость единицы запаса не меняется в течение всего периода, то есть оценка всех движений материалов в системе (списание, поступление, перемещение и т. д.) и остатка запаса осуществляется по стандартной (фиксированной) цене.
При закрытии периода и расчете фактической себестоимости в Контроллинге фактические отклонения от стандартной цены производимого материала переоценивают все направления потребления этого материала в периоде и остаток запаса.
Для реализации такого учета используется стандартная функциональность системы – Регистр материалов, предназначенная для фактической калькуляции себестоимости и распределения отклонений производства по всем направлениям потребления материалов и на переходящий остаток.
Для производимых материалов используется дифференциация фактических затрат, которая позволяет анализировать все движения производимых материалов (поступление, списание и т.д.), а также стоимость запасов в разрезе элементов затрат (элементов дифференциации). Каждый элемент затрат состоит из набора видов затрат, общий перечень элементов затрат определяется схемой элементов. В рамках проекта КИС ФХД используется одна схема элементов TN «Колобок». Перечень элементов с видами затрат, используемых в схеме элементов TN «Колобок», приведен в Приложении 4.