Управленческие дилеммы: Теория ограничений в действии

Шрагенхайм Эли

Кроме того, при расчетах мы обнаружили расхождение в уровне прибыли при разных способах вычислений (результат вычислений чистой прибыли с учетом количества проданных туров разного типа не совпал с общими агрегированными расчетами на основе общего объема продаж и затрат). Конечно, разница между 129 250 и 123 250 не столь велика, чтобы задумываться над тем, какой из способов дал неверные результаты. Очевидно, что более правильный — второй метод (при котором получили 123 250), когда стоимость авиаперелетов была учтена в явном виде, а не в виде

средней стоимости одного рейса, взятого при средней загрузке самолета. Но чтобы получить приблизительное оценочное представление о ситуации, подойдет и первое вычисление.

А что получится, если добавить еще один рейс, чтобы перевезти всех желающих? Рейс 1: Туда: тур 1 — 40 человек, тур 2 — 50 человек, тур 3 — 20 человек. Всего: ПО пассажиров. Обратно: 0 пассажиров, пустой рейс. Рейс 2: Туда: тур 1 — 40 человек, тур 2 — 50 человек, тур 3 — 20 человек. Всего: 110 пассажиров. Обратно: тур 1 — 40 человек, тур 2 — 50 человек, тур 3 — 20 человек. Всего: 110 пассажиров.

Рейс 3: Туда: тур 1 — 40 человек, тур 2 •— 50 человек, тур 3 — 20 человек. Всего: 110 пассажиров. Обратно: тур 1—40 человек, тур 2— 50 человек, тур 3— 20 человек. Всего: ПО пассажиров.

Рейс 4: Туда: тур 1 — 40 человек, тур 2 — 50 человек, тур 3 — 15 человек. Всего: 105 пассажиров. Обратно: тур 1 — 40 человек, тур 2— 50человек, тур 3—20 человек. Всего: ПО пассажиров.

Рейс 5: Туда: 0 пассажиров, пустой рейс. Обратно: тур 1 — 40 человек, тур 2— 50 человек, тур 3— 15 человек. Всего: 105 пассажиров.

Получить ожидаем по общим прикидкам (складываем прибыль от продажи каждого тура): 160 X 360 + 200 X 275 + 75 X 442 = $145 750. Считаем по–другому:

Выручка:

160 X 1795 + 200 X 1295 + 75 X 1595 = $665 825. Расходы на авиаперевозки:

51 000 X 5 = $255 000.

Переменные расходы (номера в отеле и др.):

160 X (600 + 307) + 200 X (400 + 92) + 75 X (500 + 125) = $290 395.

Общая прибыль:

665 825 — 255 000 — 290 395 = $120 430.

Результат от пять рейсов не намного отличается от варианта с четырьмя рейсами и значительно расходится с тем, что ожидалось при приблизительном планировании (145 750).

Но разницу между способами вычислений мы видим ясно: при планировании ожидалось получить $145 000, а реально (если оправдаются прогнозы) получается $120 000. Выходит, что на стадии разработки планов что–то не было учтено — тогда отсутствовали данные по возможному разбиению туров по рейсам.

ПРОДОЛЖЕНИЕ:

ОШИБКИ ПРИ ПЛАНИРОВАНИИ

Давайте посмотрим, что получится, если в план добавить турпред–ложение № 4.

Итак, при первоначальном стратегическом планировании принято решение включить еще один туристический маршрут в общий список предложений. Поскольку доход от каждой проданной путевки — в этом случае величина отрицательная (-57), то чистая прибыль снизится на величину, равную 50 (количество проданных туров) X 57. Выходит: 145 720 — 50 X 57 = 142 870. И в итоге решение включить этот тур в работу будет истолковано как неудачное.

Мы знаем, что по результатам планирования рейсов для трех туров общая прибыль составит лишь $120 430. При включении в план тура № 4 эта цифра должна по логике вещей тоже сократиться. Сделаем расклад:

Рейс 1: Туда: тур 1 — 40 человек, тур 2 — 40 человек, тур 3 — 20 человек, тур 4— 25 человек. Всего: 125 пассажиров. Обратно: 0 пассажиров, пустой рейс. Рейс 2: Туда: тур 1 — 40 человек, тур 2 — 60 человек, тур 3 — ' 20 человек.

Всего: 120 пассажиров. Обратно: тур 1 — 40 человек, тур

2 — 40 человек, тур 3 — 20 человек, тур 4 — 25 человек. Всего: 125 пассажиров.

Рейс 3: Туда: тур 1 — 40 человек, тур 2 — 40 человек, тур 3 — 20 человек, тур 4— 25 человек. Всего: 125 пассажиров. Обратно: тур 1 — 40 человек, тур 2 — 60 человек, тур

3 — 20 человек. Всего: 120 пассажиров.

Рейс 4: Туда: тур 1 — 40 человек, тур 2 — 60 человек, тур 3 — 15 человек. Всего: 115 пассажиров. Обратно: тур 1 — 40 человек, тур 2 — 40 человек, тур 3 — 20 человек, тур 4— 25 человек. Всего: 125 пассажиров.

Рейс 5: Туда: 0 пассажиров, пустой рейс. Обратно: тур 1 — 40 человек, тур 2 — 60 человек, тур 3 — 15 человек. Всего: 115 пассажиров.

Туристов, купивших тур 4, мы разделили на две группы по 25 человек. Первая группа летит с первым рейсов, а вторая — с третьим. Рассчитаем прибыль при таком раскладе вторым способом:

Выручка:

160 X 1795 + 200 X 1295 + 75 X 1595 + 50 X 1300 = $730 825. Расходы на авиаперевозки:

51 000 X 5 = $255 000.

Переменные расходы (номера в отеле и др.):

160 X (600 + 307) + 200 X (400 + 92) + 75 X (500 + 125) + 50 X

X (550 + 279) = $331 845.

Общая прибыль по направлению (включая тур № 4):

730 825 — 255 000 — 331 845 = $143 980.

Сбивает с толку, не правда ли? Получается, будто решение добавить в ассортимент тур № 4 было правильным! А ведь при общем планировании этот тур представлялся убыточным.