Внешнеэкономическая деятельность

Семенихин Виталий Викторович

Контроль в целом есть выражение функции социального управления, суть которой заключается в том, чтобы проверять, наблюдать и отслеживать то или иное явление. Специфика любого контроля как элемента управления заключается в том, чтобы контролировать только то, что уже объективно имеется, реально существует.

Под валютным контролем понимается деятельность компетентных органов государства по контролю за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль в Российской

Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) и иными федеральными законами.

К органам валютного контроля согласно пункту 2 статьи 22 Закона № 173-ФЗ относятся:

Центральный банк Российской Федерации (далее – ЦБ РФ).

ЦБ РФ осуществляет свою деятельность на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В соответствии со статьей 51 указанного закона ЦБ РФ представляет интересы Российской Федерации во взаимоотношениях с центральными банками иностранных государств, а также в международных банках и иных международных валютно-финансовых организациях. Банк России вправе запросить центральный банк и орган банковского надзора иностранного государства о предоставлении информации или документов, которые получены от кредитных организаций в ходе исполнения надзорных функций, а также вправе предоставить органу банковского надзора иностранного государства указанные информацию или документы, которые не содержат сведений об операциях кредитных организаций и их клиентов, при условии обеспечения указанным органом банковского надзора режима сохранности информации. ЦБ РФ выдает разрешения на создание кредитных организаций с иностранными инвестициями и филиалов иностранных банков, а также осуществляет аккредитацию представительств кредитных организаций иностранных государств на территории Российской Федерации (статья 52 Федерального закона № 86-ФЗ).

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор).

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 года № 278 «Об утверждении положения о федеральной службе финансово-бюджетного надзора» названное ведомство является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, функции органа валютного контроля, а также функции по внешнему контролю качества работы аудиторских организаций. Росфиннадзор находится в ведении Министерства Российской Федерации.

Полномочия Росфиннадзора определены Постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2004 года № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора», согласно которому Росфиннадзор осуществляет контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием

проводимых валютных операций требованиям лицензий и разрешений, выданных ранее.

Свои функции Росфиннадзор осуществляет через свои территориальные подразделения в соответствии с Приказом Минфина Российской Федерации от 11 июля 2005 года № 89н «Об утверждении положения о территориальных органах федеральной службы финансово-бюджетного надзора». Территориальное управление осуществляет свою деятельность во взаимодействии с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями.

В соответствии с пунктом 3 статьи 22 Закона № 173-ФЗ агентами валютного контроля являются:

– уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ;

– государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;

– не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

– таможенные органы;

– налоговые органы.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции, наряду с органами валютного контроля, осуществляют контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами (пункт 5 статьи 22 Закона № 173-ФЗ).

Далее рассмотрим права и обязанности органов и агентов валютного контроля. В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Закона № 173-ФЗ органы и агенты валютного контроля вправе:

– проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

– проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

– запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Кроме того, органам валютного контроля дополнительно предоставлены следующие правомочия согласно пункту 2 статьи 23 Закона № 173-ФЗ:

– выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

– применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В пункте 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ приведен исчерпывающий перечень документов (или их копий), который может быть запрошен агентами валютного контроля от резидентов и нерезидентов. К ним относят:

– документы, удостоверяющие личность физического лица;

– документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

– документы, удостоверяющие статус юридического лица, – для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов;