Внешнеэкономическая деятельность

Семенихин Виталий Викторович

Однако даже если долговое обязательство выражено в иностранной валюте, отношения между заемщиком и кредитором выстраиваются в соответствии с национальными нормами гражданского законодательства. Данные нормы закреплены в главе 42 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Так, в соответствии со статьей 807 ГК РФ, договор займа представляет собой соглашение между займодавцем и заемщиком, в соответствии с которым займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу

такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. При этом в соответствии с положениями пункта 2 статьи 807 ГК РФ иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 ГК РФ.

Кроме договора займа организация может заключать и кредитный договор. В соответствии с положениями статьи 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее. При этом российское законодательство не запрещает банкам и иным кредитным организациям выдавать кредиты юридическим лицам в иностранной валюте.

Таким образом, российской организации при оформлении договора кредита или займа в иностранной валюте следует учитывать нормы валютного законодательства, которые распространяются на данные валютные операции, а также порядок документального оформления указанных отношений.

Далее рассмотрим порядок осуществления валютного контроля. Так, согласно статье 3 Закона № 173-ФЗ принципами валютного регулирования и валютного контроля являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации, а также обеспечивает взаимодействие агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации (пункт 6 статьи 22 Закона № 173-ФЗ).

Органами валютного контроля согласно пункту 2 статьи 22 Закона № 173-ФЗ являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 22 Закона № 173-ФЗ к агентам валютного контроля отнесены:

– уполномоченные банки, подотчетные ЦБ

РФ;

– государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;

– не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

– таможенные органы;

– налоговые органы.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции осуществляют контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами.

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц установлены пунктами 1 и 2 статьи 23 Закона № 173-ФЗ.

В пункте 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ приведен исчерпывающий перечень документов (или их копий), который может быть запрошен агентами валютного контроля от резидентов и нерезидентов. К ним, в частности, относятся:

– документы, удостоверяющие личность физического лица;

– документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

– документы, удостоверяющие статус юридического лица, – для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

– документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства и другие.

Запрашиваемые документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки вправе отказать в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании пунктов 4 и 5 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, либо представления им недостоверных документов.

Налоговые органы, как агенты валютного контроля, обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с пунктом 6 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.

Агенты валютного контроля и их должностные лица в соответствии с пунктом 7 статьи 23 Закона № 173-ФЗ обязаны:

– осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

– представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.