Банковское дело. Шпаргалки
Шрифт:
Согласно данному Закону (ст. 12) кредитные организации подлежат государственной регистрации в Банке России.
Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России (ст. 13).
Граждане, незаконно осуществляющие банковские операции, несут в установленном законом порядке гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность.
27. Правовое обеспечение взаимоотношений банка с клиентами
Для совершения безналичных расчетов, а также для сдачи и получения наличных денег юридические лица обязаны открыть счет в учреждении какого-либо
В Российской Федерации юридическим лицам – коммерческим предприятиям – открываются в банках расчетные счета, некоммерческим организациям – текущие счета в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
Основной документ, регулирующий безналичные расчеты, – это Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 года.
Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа.
Списание денег банком производится только с согласия владельца счета и только в пределах имеющейся на нем суммы. При недостатке средств на счете действует очередность платежей, установленная ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Банк имеет право на бесспорное списание средств со счета клиента в следующих случаях:
• погашение просроченных ссуд, если это предусмотрено кредитным договором;
• выполнение решений суда и арбитража.
Нарушение сроков выполнения платежных обязательств самого банка и его клиентов по причине отсутствия средств на корреспондентском счете является важным признаком финансовой неустойчивости банка. Задержка платежей сроком свыше одного месяца свидетельствует о том, что банк близок к банкротству.
Банки несут ответственность за правильность и своевременность проведения безналичных расчетов.
28. Правовые основы бухгалтерского учета, отчетности и аудита в коммерческих банках
Общие правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются ЦБ РФ с учетом международной банковской практики. Порядок ведения бухгалтерского учета в российских кредитных организациях установлен Положением ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изм. 20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта 2004 г.). Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок. В свою очередь, отчетность банковских групп и банковских холдингов подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет.
По результатам проверки аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудиторской проверки,
• достоверности финансовой отчетности кредитной организации;
• выполнении ею обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ;
• качестве управления кредитной организацией;
• состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и уставом кредитной организации.
Аудиторское заключение направляется в ЦБ РФ в трехмесячный срок со дня представления в ЦБ РФ годовых отчетов кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов. После аудиторского подтверждения достоверности годового отчета (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) кредитной организации он представляется в ЦБ РФ. Порядок представления и составления кредитными организациями годового отчета доведен Указаниями ЦБ РФ от 13 декабря 2001 г.
Затем в форме и сроки, которые устанавливаются ЦБ РФ, кредитная организация публикует годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет р прибылях и убытках) в открытой печати.
29. Банковская тайна
В соответствии со ст. 25 Закона о банковской деятельности, банк, включая Банк России, гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов и корреспондентов.
Справки по операциям и счетам юридических лиц и иных организаций могут выдаваться самим предприятиям (организациям), их вышестоящим органам, судам, следственным органам, органам арбитража, аудиторским организациям, а также финансовым органам (по вопросам налогообложения).
Справки по счетам и вкладам граждан выдаются самим клиентам и их представителям, судам и следственным органам по делам, находящимся в их производстве, в случаях, когда на денежные средства и иные ценности клиентов наложен арест, обращено взыскание или применена конфискация имущества.
Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном банку завещательном распоряжении, государственным нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а также иностранным консульским учреждениям.
За нарушение банковской тайны клиент может привлечь банк к ответственности в виде возмещения убытков, причиненных разглашением соответствующих сведений. Служащие банка, виновные в этом, могут быть привлечены к дисциплинарной и материальной ответственности, в порядке, установленном трудовым законодательством. Если в их действиях есть признаки состава преступления, предусмотренного УК РФ, то они могут быть привлечены и к уголовной ответственности. Такого специального состава преступления, как разглашение банковской тайны, уголовное законодательство не знает, хотя оно преследуется в уголовном порядке во многих иностранных государствах. Угроза применения уголовной ответственности обеспечивает уважение к требованиям закона о сохранении банковской тайны гораздо более эффективно, чем простая гражданско-правовая ответственность.
Отсутствие уголовной ответственности за разглашение банковской тайны является серьезным недостатком российского законодательства.
30. Пассивные операции коммерческих банков
Пассивные операции коммерческих банков – это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве его баланса.
Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов источников: