Как экономить на налогах, используя законные способы
Шрифт:
Однако через три недели с даты приостановки регистрации мы получили отказ в государственной регистрации. Дозваниваемся до юридического отдела, спрашиваем: почему отказ? Ведь второй инспектор нашел и собственника, и директора. На что в ИФНС заявляют, «Подайте документы еще раз». Естественно, можно было обжаловать отказ, но собственникам не хочется, по понятным причинам, этим заниматься. Подали документы повторно, и изменения зарегистрировали.
Пример 2: предупреждайте домочадцев.
Организации требовалось изменить местонахождение
Естественно, компания получила отказ в регистрации. Как позже выяснилось, родной брат вовсе не был против того, чтобы на квартиру была оформлена организация, он просто не был в курсе планов предпринимателя, а того, что он наговорил инспектору, вполне хватило на формирование отказа. Повторно документы подавать не стали. Адрес поменяли по договору аренды.
Пример 3: просто приостановка и задержка сроков.
Так же, как и во втором примере, необходимо было поменять адрес организации по месту прописки директора, перенести его из Казани в Альметьевск. Подготовили документы (13-я форма, решение участника, устав, госпошлина, т. к. устав уже был приведен в соответствие с 99-ФЗ) и подали на регистрацию. В день получения документов на сайте ИФНС увидели, что регистрация приостановлена. Дополнительно подавать никаких документов и объяснений не стали ввиду отсутствия директора в городе, решили ждать ответа. Как и ожидалось, в квартиру к заявителю пришел инспектор. В квартире проживала мама директора. К счастью, она была осведомлена о планах сына и не наговорила инспектору ничего лишнего. Инспектор составил протокол, а спустя месяц с лишним изменения зарегистрировали.
Вроде бы ничего такого удивительного в этом примере нет, за исключением одного неприятного момента: ждать пришлось практически полтора месяца.
Также при переезде из одного района города в другой, а тем более при смене муниципального образования предварительно проведите следующую работу:
• оплатите все долги по налогам;
• сдайте все отчеты;
• приведите в порядок бухгалтерию;
• готовьтесь к тому, что принимающая вас налоговая устроит вашему директору и главному бухгалтеру допрос с пристрастием на тему чистоты вашей работы, размеров и своевременности уплаты налогов. Будьте готовы доказать это документально.
Какой документ поможет сэкономить вам 4 000 000 рублей?
Уведомление о возможности применения УСН, и вот почему.
Начиная разговор со своими клиентами, я часто спрашиваю: а на какой системе налогообложения вы находитесь?
Диалог примерно такой:
• Вы с НДС работаете или на УСН?
• На «упрощенке» вроде бы…
• А на какой: УСН 6% или УСН 15%?
• Не помню, когда мы фирму открывали,
А зачем нужно хранить данную бумагу? Во-первых, ваш новый бухгалтер будет не в курсе, какие налоги вы платите, а во-вторых – часто наблюдаем следующую картину. Клиент говорит, что он на «упрощенке», мы сдаем отчетность, он платит налоги, а затем ему налоговая блокирует счет и требует уплатить НДС и налог на прибыль, т. к. считает его плательщиком НДС. И зачастую налогоплательщик едет в налоговую инспекцию, чтобы узнать, какие налоги он должен платить!
Следует бережно относиться к заявлению на применение «упрощенки» и не терять его. Это бланк по форме №26.2—1. Если вы сразу обеспечите ему сохранность в надежном месте, это в дальнейшем позволит избежать проблем в споре с контролерами. Как результат – сэкономленное время и нервы.
О том, почему это так важно, на конкретном примере из практики.
Налоговики у себя потеряли такое заявление и в надежде, что ИП его тоже не сохранил, насчитали ему к уплате НДФЛ на кругленькую сумму – 4 181 437 р.
Не растерявшись и понимая свою правоту (ведь коммерсант не потерял заявление на применение УСН), он решил отстаивать свою позицию через суд.
Разбираясь в обстоятельствах спора между налоговиками и ИП, судьи поддержали предпринимателя. Аргументы у суда были следующие.
В течение 30 дней с момента постановки на учет ООО или ИП у них имеется возможность уведомить ФНС по месту регистрации о намерении применять УСН, подав соответствующее заявление (ст. 313 НК РФ). Если оно оформлено и сдано в инспекцию без нарушений, то можно благополучно применять УСН, если такого заявления нет, то по умолчанию применятся общая система (ОСНО).
Причем судьи подчеркнули, что налоговые органы обязаны своевременно осуществлять налоговый контроль и принимать меры в отношении фактов нарушений. Ведь их в течение 2-х лет совершенно не смущало, что ИП отчитывался по УСН, и они не требовали от него уплаты налогов по другой системе, не посылали в его адрес никаких запросов или требований, а значит, признавали право применения «упрощенки».
И только придя на проверку, «вдруг» решили пересчитать все налоги ИП в надежде на «человеческий фактор».
В приведенном примере предпринимателю удалось сохранить 4 млн р. благодаря тому, что заявление на применение УСН он в итоге нашел и суд встал на его сторону.
В Постановлении ЦО от 31.05.2017 № Ф10—1709/201 судьи разъяснили, что факт утери налоговиками заявления еще не означает, что ОСНО должно применяться по умолчанию, так что, даже потеряв заявление, можно пытаться отстоять свои права на применение УСН, но это будет сложнее, чем иметь на руках доказательства в виде сохраненного бланка заявления, так что берегите его.
Неналоговые проверки и как к ним подготовиться
В этой главе пишем, как заранее узнать о планируемой проверке. Кто еще может проверить бизнес, кроме налоговой?
Трудовая, Ростехнадзор, УФМС, Росприроднадзор и т. д., и т. п.
С 2017 года по закону №294-З ФЗ «О защите прав юрлиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» проверки бизнеса проходят по-новому.