Как разобраться с налогами: быстро и без проблем
Шрифт:
Кроме того, для налогоплательщиков—организаций также применяются повышающие коэффициенты при осуществлении жилищного строительства, но значения их выше, чем у физических лиц. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект
В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Пример.
Компания «Росстрой» приобрела в собственность земельный участок для постройки жилых домов. Права на участок зарегистрированы 1 января текущего года, также получено Свидетельство о государственной регистрации прав на земельный участок. Кадастровая стоимость участка составила 4 000 000 руб. Представительный орган муниципального образования установил налоговую ставку в размере 0,3 %.
Земельный налог, который необходимо уплатить организации «Росстрой» составит:
4 000 000 руб. х 0,3 % х 2 = 24 000 руб.
Число 2 при этом – коэффициент, применяемый в отношении земельных участков, приобретенных в собственность на условиях осуществления на них жилищного строительства в течение трехлетнего срока строительства, начиная с даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
Глава 3. Наследство
3.1. Если вы получили в наследство квартиру или дом
В ранее действующем законодательстве существовал отдельный закон «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». В настоящее время налог на наследство отменен. Вместо него уплачивается государственная пошлина и налог на доходы физических лиц.
Если вы получили в наследство денежные средства или какие-либо вещи, например мебельный гарнитур, то такие доходы не облагаются налогом на доходы физических лиц. Но вам придется заплатить такой налог, если вы получаете вознаграждение как наследник (правопреемник) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.
А если вы получили квартиру в наследство, но она вам не нужна, и вы ее решили продать? В этом случае вы получите доход, который подлежит налогообложению НДФЛ. Но при расчете налога на доходы физических лиц вы можете воспользоваться имущественным вычетом, т. е. уменьшить налоговую базу на сумму вычета:
налог = (доход от продажи – имущественный вычет) * 13 %
Налоговый вычет предоставляется тем, кто продает жилой дом, квартиру, комнату, включая приватизированные жилые помещения, дачу, садовый домик или земельный участков или долю в указанном имуществе. Причем сумма налогового вычета не может быть больше 2 000 000 рублей, если такое имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3-х лет. Если же указанное имущество
Для того чтобы воспользоваться этим вычетом, необходимо по итогам налогового периода (года) подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Она подается до 30 апреля следующего года. В декларации нужно указать все свои доходы, включив в нее и доходы в виде заработной платы, и доходы, полученные от продажи квартиры.
К декларации необходимо приложить письменное заявление с просьбой предоставить налоговый вычет, и подтверждающие документы (копия договора купли-продажи, копия свидетельства о государственной регистрации и др.).
Совет: не пренебрегайте этой процедурой, т. к. вычет дается только по итогам года, и с точки зрения налоговой инспекции, если вы не предъявили свое право на вычет, значит, он вам не нужен, и не предоставляется. А вот налог с доходов может быть начислен и в последующих периодах, по результатам каких-нибудь проверок. Кроме того, подача декларации является обязанностью вследствие того, что вами получен доход, подлежащий обложению НДФЛ. За непредставление декларации предусмотренштраф в размере 5 % от суммы налога, начисляемый за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30 % от указанной суммы и не менее 100 рублей.
Пример.
Поздняков В.А. в апреле 2008 г. продал однокомнатную квартиру за 2 900 000 руб… Он был собственником квартиры в течение 7 лет. Поэтому он имеет право на имущественный вычет в размере суммы продажи, и НДФЛ с этой сделки не уплачивает.
Пример.
Поздняков В.А… в октябре 2007 года купил однокомнатную квартиру, а в январе 2009 г. продал ее за 2 500 000 руб. В этом случае он имеет право на имущественный вычет в размере 2 000 000 рублей, а с суммы 500 000 руб. он должен уплатить налог на доходы физических лиц.
Трудности с исчислением налогового вычета связаны обычно либо с определением срока нахождения объекта недвижимости в собственности, либо с определением суммы вычета в случае нахождения квартиры или дома в долевой собственности.
Как говорилось выше, место налога на наследство заняла государственная пошлина. Государственная пошлина – это сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые совершают в отношении этих лиц юридически значимые действия. Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме. При получении наследства государственная пошлина уплачивается за совершение нотариальных действий. Размер пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию равен:
• детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя – 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей;
• другим наследникам – 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.
И первый вопрос – как определить стоимость наследуемого имущества. Оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества на день открытия наследства. Причем нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины.