Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки
Шрифт:
Комиссия взимается с получателя.
Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11.
Отправка перевода отражается следующим образом:
Д-т 409 11, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 301 10, К-т 706 01 – на сумму комиссии расчетного банка.2.3.2.1. Отправка
Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода;
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента.Отправка перевода отражается следующим образом:
Д-т 409 11, К-т 303 01 – на сумму перевода;
Д-т 706 06, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка.
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.2.3.2.2. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в нерабочее время; комиссия взимается с отправителя.
Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода и комиссию;
Д-т 409 11, К-т 706 01 – на сумму комиссии, взимаемую с клиента;
Д-т 409 11, К-т 302 20 – на сумму перевода.Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом:
Д-т 302 20, К-т 303 01 – на сумму перевода;
Д-т 706 06, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму комиссии расчетного банка.2.3.2.3. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в рабочее время; комиссия взимается с получателя.
Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода.Отправка
Д-т 409 11, К-т 30301 – на сумму перевода;
Д-т 303 02, К-т 706 01 – на сумму комиссии.Отражение перевода, отправленного из филиала в рабочее время, на балансе головного банка.
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.2.3.2.4. Отправка переводов в пользу юридических лиц из филиала банка в нерабочее время; комиссия взимается с получателя. Отражение в бухгалтерском учете филиала кредитной организации операций при приеме наличных денежных средств отражается следующим образом:
Д-т 202 02, 202 06, 202 07, К-т 409 11 – на сумму перевода; Д-т 409 11, К-т 302 20 – на сумму перевода.
Отправка перевода отражается на балансе филиала в первый рабочий день следующим образом:
Д-т 302 20, К-т 303 01 – на сумму перевода; Д-т 303 02, К-т 706 01 – на сумму комиссии расчетного банка.
Отражение перевода, отправленного из филиала в нерабочее время, на балансе головного банка.
Д-т 303 02, К-т 301 10 – на сумму перевода;
Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму комиссии расчетного банка.2.3.3. Поступление и выплата переводов.
2.3.3.1. Поступление перевода на корреспондентский счет банка может отражаться следующим образом:
Д-т 301 10, К-т 409 05, 409 09 – на сумму перевода;
Д-т 301 10, К-т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка, выдающего перевод.Поступление перевода в головной офис для выплаты в филиале может отражаться следующим образом:
Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму перевода;
Д-т 301 10, К-т 303 01 – на сумму комиссии банка, выдающего перевод.Отражение поступившего перевода на балансе филиала банка может производится следующим образом:
Д-т 303 02, К-т 409 05, 409 09 – на сумму перевода;
Д-т 303 02, К-т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка, выдающего перевод.2.3.3.2. Выплата переводов
Выплата переводов, поступивших из РФ:
на сумму перевода
Д-т 409 05, К-т 202 02, 202 06, 202 07.