12 шагов к собственному бизнесу
Шрифт:
Итак, финансовые коэффициенты – это не более чем инструмент в руках умелого и опытного менеджера. Инструмент – дело, безусловно, важное, но главный источник успеха, разумеется, голова и руки его хозяина.
Рассчитывая получить положительный результат за счет успешной предпринимательской деятельности и ожидая поддержки в этом деле от государства, малый предприниматель не должен забывать и о нелегких обязанностях, которые налагает на него эта деятельность. Главная из этих обязанностей и, что греха таить, не очень радостная – необходимость платить налоги.
Платим
Познакомимся с системой налогообложения в Российской Федерации. Налог (сбор, пошлина, акциз) – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц (организаций) и физических лиц (граждан) в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств.
Совокупность налогов в России образует налоговую систему государства. Общие принципы построения этой системы, а также права, обязанности и ответственность плательщиков налогов содержатся в Налоговом кодексе Российской Федерации.
Целью налогообложения является финансовое обеспечение деятельности государства или муниципального образования (города, района).
С помощью налога государство решает следующие задачи:
• формирование государственного бюджета для финансирования основных направлений деятельности (содержания аппарата управления, армии, ведения внешней политики и т. д.). Эта задача называется фискальной;
• обеспечение выполнения социальных задач – выплаты пенсий и пособий, предоставление различных льгот социально незащищенным категориям населения;
• повышение эффективности народного хозяйства страны путем стимулирования налоговыми льготами приоритетных направлений экономического развития.
В деле налогов следует принимать в соображение не то, что народ может дать, а то, что он может давать всегда.
Различают прямые и косвенные налоги. Прямой налог взимается непосредственно с плательщика. Это налог на доход или прибыль, налог на имущество предприятий и граждан и т. д. Косвенный налог обычно включается плательщиком в стоимость товара, работы, услуги и перекладывается таким образом на покупателя. Это налог на добавленную стоимость, всевозможные пошлины, акцизы, сборы.
Все налогоплательщики обязаны платить установленные налоги на равных основаниях. Не допускается различий во взимании налогов по социальным, расовым, национальным, религиозным и иным подобным основаниям, а также в зависимости от форм собственности, гражданства или места происхождения капитала.
Налоги должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к их уплате. Законы о налогах должны быть сформулированы так, чтобы каждый налогоплательщик точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке ему надлежит платить.
По своему уровню налоги в России могут быть:
• федеральными;
• региональными, то есть субъектов Федерации;
• местными.
Федеральные налоги устанавливаются,
Перечислим налоги, составляющие каждый из этих трех уровней.
Федеральные налоги:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
3) налог на прибыль (доход) организаций;
4) налог на доходы от капитала;
5) подоходный налог с физических лиц;
6) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
7) государственная пошлина;
8) таможенная пошлина и таможенные сборы;
9) налог на пользование недрами;
10) налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
12) сбор на право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
13) лесной налог;
14) водный налог;
15) экологический налог;
16) федеральные лицензионные сборы.
Региональные (субъектов Федерации) налоги:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на недвижимость;
3) дорожный налог;
4) транспортный налог;
5) налог с продаж;
6) налог на игорный бизнес;
7) региональные лицензионные сборы.
Местные налоги:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) налог на рекламу;
4) налог на наследование или дарение;
5) местные лицензионные сборы.
По каждому налогу должны быть определены налогоплательщики и элементы налогообложения. Налогоплательщиками являются как предприятия (юридические лица), так и граждане (физические лица). Плательщик налога (налогоплательщик) обязан встать на учет в государственном органе, собирающем налоги (налоговом органе). Плательщик обязан вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, предоставлять налоговым органам все необходимые для начисления и уплаты налогов документы. Плательщик имеет право на определенные льготы по налогам, он может ознакомиться со всей касающейся его налоговой документацией. За нарушение налогового законодательства плательщик налогов несет административную и уголовную ответственность.
Смерть и налоги неизбежны
Льготами по налогам являются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества в уплате налогов по сравнению с другими налогоплательщиками. Эти преимущества заключаются в праве уплачивать налог в меньшем размере или полном освобождении от уплаты налога. Конкретные налоговые льготы устанавливаются налоговым законодательством применительно к определенному виду налога. При установлении налога должны быть определены все элементы налогообложения. Такими элементами являются: