Правовой режим банковских операций и сделок

Прошунин М.

Недоходные активы банка – остатки на банковских счетах, основные средства, материальные запасы и нематериальные активы.

Основные средства и материальные запасы – это здания, оборудование, транспортные средства, мебель, иное имущество необходимое для функционирования банка. Нематериальные активы – это программные продукты и иные объекты интеллектуальной собственности.

Классификация активов банка по назначению [16] : кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка; работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы; инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и достижения иных стратегических целей; капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные

для обеспечения хозяйственной деятельности банка; прочие активы.

16

См.: Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой. Изд. с изм. М.: Экономистъ, 2006. С. 133.

Кассовые активы – это средства в денежной форме, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка. Такие средства называют высоколиквидными активами, на их долю должно приходиться порядка 20 % от всей суммы привлеченных банком средств.

К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся: средства в кассах банка, обменных пунктах, банкоматах, платежные документы в валюте; драгоценные металлы; драгоценные камни; средства на корреспондентском счете в Банке России и корреспондентских счетах в коммерческих банках; средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в Банке России; средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Оборотные активы банка – это быстро оборачиваемые работающие активы, приносящие доход. Их также называют доходными, размещенными или рисковыми активами. На долю доходных активов приходится 75–85 % всех активов коммерческого банка.

В состав оборотных (работающих) активов входят: ссудные и приравненные к ним средства (депозиты в Банке России; межбанковские кредиты и депозиты в коммерческих банках; кредиты небанковским заемщикам; факторинговые операции; лизинговые операции; оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов); краткосрочные вложения в ценные бумаги (вложения в государственные долговые обязательства; вложения в прочие долговые обязательства и акции для перепродажи; векселя в портфеле банка).

В настоящее время в структуре работающих активов наибольший удельный вес занимает кредитование различных отраслей экономики в форме предоставления кратко- и среднесрочных кредитов, а также вложения в ценные бумаги. С каждым годом в структуре работающих активов банков увеличивается доля кредитов, предоставленных физическим лицам.

Инвестиционные активы – это активы, размещенные банком в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цели таких вложений – диверсификация рисков, обеспечение повышенных доходов в будущем, расширение сферы влияния банка и др. Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов не превышает 10 % всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50–60 % и выше.

После кризиса 1998 года доля этих активов в структуре активов большинства коммерческих банков не превышает 1–3 %.

В состав инвестиционных активов входят: долговые обязательства, приобретенные для инвестирования; акции, приобретенные для инвестирования; векселя со сроком погашения свыше одного года; прямые инвестиции – участие в дочерних и зависимых обществах, средства, внесенные банками в уставный капитал юридических лиц.

Капитализированные (внеоборотные) активы – это активы в виде приобретенного или арендованного имущество для организации и осуществления основной деятельности банка.

В состав этого имущества входит разное имущество: основные средства и капитальные вложения (помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехника, банковские сейфы, оборудование и пр.); нематериальные активы (программные продукты и пр.); хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП).

В структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю (10–15 %).

Прочие активы – это средства, отвлеченные в расчеты; дебиторская задолженность; расчеты с филиалами; транзитные счета; средства, ошибочно перечисленные на счета банка; расходы будущих периодов и т. п. Доля прочих активов обычно незначительна и может колебаться в пределах от 0 до 10 % общей суммы активов.

По

степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы.

Высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства (наличные деньги, драгоценные металлы, средства в Банке России, средства в банках-нерезидентах стран, имеющих страновые оценки «0» и «1»; средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования).

Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства – резервы второй очереди или текущие активы (кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легко реализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, другие быстро реализуемые ценности).

Активы долгосрочной ликвидности (кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года) [17] .

17

См.: Банки и банковское дело. В 2 ч. Ч. 2: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. В. А. Боровковой. 4-е изд., перераб. и доп. М., 2016. С. 17.

Малоликвидные активы (долгосрочные инвестиции, капитализированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги).

По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна находиться в диапазоне от 12 % до 15 % [18] .

Ликвидность банка оценивается в основном путем соотнесения групп активов разной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.

Активы банка подлежат оценке по степени риска и имеют значение при определении величины обязательных нормативов банков [19] .

18

Там же.

19

См., например: Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» // Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru.

В зависимости от срока размещения активы делятся на [20] : бессрочные активы; активы, размещенные на срок: (до востребования; на 1 день, на срок от 2 до 7 дней; на срок от 8 до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года; на срок от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет).

Структура активов по срокам характеризует степень рисковости активных операций банка.

В зависимости от субъекта, в чьем пользовании находятся активы банка, они могут быть классифицированы следующим образом: активы, находящиеся в пользовании у самого банка; активы, предоставленные во временное пользование государству (в лице: Минфина; финансовых органов субъектов Федерации и местных органам власти; внебюджетных фондов (федеральных, субфедеральных и местных); финансовых организаций, находящихся в государственной собственности; коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной собственности; некоммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной собственности); активы, предоставленные во временное пользование негосударственным юридическим лицам (финансовым организациям; коммерческим предприятиям и организациям; некоммерческим предприятиям и организациям); активы, предоставленные во временное пользование физическим лицам (индивидуальным предпринимателям; гражданам); активы, предоставленные во временное пользование нерезидентам (иностранным государствам; банкам и финансовым организациям; нефинансовым юридическим лицам; физическим лицам).

20

См.: Положение Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» // Вестник Банка России. 2017. № 36–37. 12 апр.