Россия и мусульманский мир № 2 / 2017
Шрифт:
Что же касается опыта формирования исламского банкинга на территории РФ, как банков, работающих только на принципах шариата, так и исламских «окошек» в традиционных банках, то надо признать, что такого опыта практически не имеется. Регулирование «исламских банков» целиком базируется на классическом подходе к банковскому делу и никак не предусматривает специфичность исламских банков. Известно лишь о существовании небольшого числа всецело исламских банков, а также о существовании небольшого ряда банков, которые попытались внедрить окно исламского банкинга. К их числу можно отнести: Казанский «Амаль» и «Булгар Банк» (ЗАО), предоставляющие услуги в абсолютном соответствии с требованиями исламского права и действующим законодательством РФ, банк «Ак Барс», входящий в тридцатку крупнейших банков РФ.
Одной из основных проблем является отсутствие
Итак, главная проблема состоит в том, что деятельность исламских финансовых институтов подразумевает наличие соответствующей среды, учитывающей исламские основы. В ряде не-мусульманских стран существует нормативная основа, регулирующая деятельность исламских финансовых институтов. По нашему мнению, преградой на пути к формированию аналогичных структур в России является российское законодательство, в частности отдельные положения Гражданского кодекса, Налогового кодекса, Закона о банках и банковской деятельности, а также множество положений и инструкций Банка России, которые не только регулируют, но и поощряют исключительно ростовщическую банковскую деятельность.
Свидетельством того, что вопрос урегулирования исламского банкинга на территории России довольно актуален, является и тот факт, что Центральный Банк России заинтересовался данной проблемой. В ходе выступления в ноябре 2014 г. в Совете Федерации Председатель Центрального банка Эльвира Набиуллина заявила, что Банк России исследует вопрос внедрения регулирования для исламского банкинга [11]. Хотя ранее первый зампред Банка России Сергей Швецов говорил, что необходимость введения особого регулирования исламского банкинга отсутствует.
В августе 2014 г. президент Ассоциации региональных банков России Г.А. Тосунян адресовал письмо директору Департамента банковского надзора Банка России Р.В. Амирьянцу, в котором в ряду основных причин, отрицательно воздействующих на развитие исламского банкинга на территории Российской Федерации, было отмечено отсутствие его правового регулирования. В этом письме было предложено внести ряд корректив в законодательство РФ с целью регулирования исламского банкинга на территории России и ввести отдельный федеральный закон, к примеру назвав его «Об исламских финансах» [12].
Вышеуказанный фактор является весьма существенным и находит свое выражение прежде всего в отсутствии комплексного законодательства, а также в ряде ограничений, возникающих в правовом поле РФ. Говоря о правовом положении исламского банкинга, хотелось бы отметить, что в настоящее время он стоит в одном ряду с классическим банкингом. Положения, приемлемые для банков, ведущих свою деятельность на традиционных началах, являются весьма затруднительными для соблюдения исламским банкингом, а иногда и невыполнимыми. Так, Гражданский кодекс РФ предусматривает уплату процентов за пользование кредитом, ссылаясь на то, что процент является инструментом прироста капитала не только кредитных организаций, но и их клиентов [13]. Процентная политика гражданского законодательства основана на взимании процента в части применения мер ответственности в отношении лиц, не исполняющих взятые на себя обязательства. Применение процентов – квалификационный признак деятельности классических банков. В этой связи их интеграция с исламским банком является проблемой, так как, согласно принципам исламского банкинга, процент по предоставленным средствам может взиматься только с прибыли, а банк и клиент несут риски за предприятие на равных
В связи с этим предлагаем:
– внести соответствующие изменения в ст. 819 Гражданского кодекса РФ [13], предусмотреть иные меры, кроме уплаты процентов за пользование кредитом;
– ст. 29 Закона № 395-1 [14] дополнить положением о том, что настоящая статья не распространяется на операции, осуществляемые банками, действующими с соблюдением исламских принципов.
Кроме того, ряд статей Налогового кодекса РФ также препятствует развитию исламского банкинга на территории РФ. Было бы справедливо налогообложение операций по продаже товаров в рассрочку с наценкой в целях финансирования привести к сопоставимому уровню налогообложения аналогичных банковских операций. Например, освободить от НДС премию на перепродажу актива в целях финансирования, т.е. признать исламские доходы при учете, отчетности и налогообложении процентными по форме, а именно: если сделка признается регулятором совершенной в рамках «специальной» лицензии, то многократный переход права собственности должен рассматриваться как технический, налогом облагается только финальный акт перехода собственности к конечному покупателю.
В связи с этим предлагаем:
– дополнить ст. 5 Федерального закона № 395-1 нормой следующего содержания: «Передача имущества банками, действующими с соблюдением исламских принципов, освобождается от налога на добавленную стоимость в части дохода, подлежащего получению исламским банком в рамках финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита в соответствии с банковским законодательством Российской Федерации»;
– подпункт третий пункта третьего ст. 149 НК РФ дополнить положением следующего содержания: «Передача имущества исламскими банками клиенту в части дохода, подлежащего получению банком, действующим с соблюдением исламских принципов, в рамках финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита»;
– по организации выпуска сукук (исламских облигаций) внести изменения в законодательство по ценным бумагам, которые позволят приравнять выплаты инвесторам по сукук к режиму выплат по ценным бумагам (отмены лишних оплат НДС).
Подводя итоги, можно сделать следующие выводы.
Во-первых, для того чтобы исламские финансовые институты успешно развивались на территории РФ и вносили свой вклад в процветание экономики России, нет острой необходимости во введении отдельного федерального закона, регулирующего исламский банковский сектор. Однако необходимо создание соответствующей среды путем внесения корректив в Гражданский кодекс РФ [13] в части 1 ст. 819, где предусмотрена уплата процентов за пользование кредитом, ст. 395, где предусмотрена ответственность лица за неисполнение денежных обязательств в виде процентов от суммы обязательств, а также в Закон о банках и банковской деятельности, где ст. 5 и 29 [14] предусмотрены проценты как единственно возможный инструмент приращения средств как кредитной организации, так и ее клиентов. Это противоречит нормам шариата, в связи с чем предлагается признать доходы, полученные от деятельности с соблюдением исламских принципов, процентными по форме, внеся соответствующие изменения в действующее законодательство.
Во-вторых, следует устранить отсутствие в правовом поле РФ юридически закрепленной терминологии по исламскому банкингу, аналогов понятий, применяемых в рамках деятельности банков, соответствующей исламским принципам в международной практике.
В-третьих, во избежание фактов возникновения риска введения в заблуждение потребителей недобросовестными игроками рынка, которые могут «маскировать» свои операции под «соответствующие шариату», но на деле не приводить их в соответствие, предлагается ввести отдельное лицензирование кредитных организаций, ведущих свою деятельность в соответствии с нормами ислама, создать в рамках Банка России центральный шариатский совет, который будет являться арбитром последней инстанции, определяющим соответствие операций банков принципам ислама.