Создание юридического лица или подразделения

Семенихин Виталий Викторович

Отмечаем, что в соответствии с пунктом 7.2 Инструкции № 28-И карточка заполняется с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.

В соответствии с налоговым законодательством, а, в частности, со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), организации должны сообщать в налоговый орган по месту своей регистрации об открытии расчетного счета в течение семи дней со дня открытия счета.

Днем открытия счета признается дата внесения записи банком информации

о счете в Книгу регистрации открытых счетов, которая ведется банком в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Обратите внимание, что за невыполнение налогоплательщиком возложенной на него указанной обязанности статьей 118 НК РФ предусмотрена ответственность в размере 5 000 рублей штрафа.

При этом статьей 15.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) установлено, что при несоблюдении сроков предоставления указанных сведений на должностных лиц налогоплательщика налагаются штрафные санкции в размере от 1 000 до 2 000 рублей или налогоплательщику выносится предупреждение.

Открытие банком счета организации без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица в соответствии с пунктом 1 статьи 132 НК РФ влечет наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

В соответствии со статьей 86 НК РФ банк обязан сообщить, в том числе, об открытии счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего открытия такого счета.

За нарушение сроков предоставления указанных сведений в соответствии с пунктом 2 статьи 132 НК РФ на банк возлагается ответственность в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Отмечаем, что налогоплательщики должны предоставить сведения в налоговый орган по месту своей регистрации, а банк – в налоговый орган по месту регистрации банка. Поэтому в соответствии с Письмом Минфина Российской Федерации от 14 марта 2007 года № 03-02-07/1-124 филиалы банка должны направлять указанные сведения в налоговый орган по месту регистрации, указанному в учредительных документах банковской организации.

Обратите внимание!

В соответствии со статьей 28 Федерального закона Российской Федерации от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов обязаны сообщать в органы контроля за уплатой страховых взносов (ПФ РФ и ФСС РФ) сведения об открытии (закрытии) банковских счетов в течение семи дней. Рекомендуемая форма такого уведомления приведена в Письме ФСС РФ от 28 декабря 2009 года № 02–10/05-13656.

За несоблюдение данной обязанности статьей 48 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрена ответственность в виде штрафа из расчета 50 рублей за один непредставленный документ. Помимо данной нормы в соответствии со статьей 15.33 КоАП РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа для должностных лиц в размере от 1 000 до 2 000 рублей.

Согласование и расчет лимита остатка наличных денег в кассе

Законодательство

требует от хозяйствующих субъектов хранить наличные денежные средства в кассе организации в пределах установленных лимитов. При этом законодательное регулирование распространяется также и на расходование наличных денежных средств из кассы организации. О процедуре предоставления сведений в учреждения банка для установления лимита наличных денежных средств в кассе, а также рисках, с которыми может столкнуться организация при нарушении или же при невыполнении указанных процедур, мы расскажем в данной статье.

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять наличные денежные расчеты с использованием контрольно-кассовой техники в соответствующем законодательству порядке.

Указанный порядок установлен, в частности, Письмом Центрального банка России от 4 октября 1993 года № 18 «Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» (далее – Порядок ведения кассовых операций), Положением Центрального банка Российской Федерации от 5 января 1998 года № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (далее – Правила), указанием Центрального банка Российской Федерации от 20 июня 2007 года № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя», а также иными нормативными документами.

В соответствии с пунктом 5 Порядка ведения кассовых операций организации могут иметь в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий.

Таким образом, требование соблюдения лимита денежных средств в кассе является законодательно обязательным.

За превышение лимита денежных средств в кассе российским законодательством предусмотрена соответствующая ответственность. Так, согласно статье 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), штрафные санкции для должностного лица составят от 4 до 5 тысяч рублей, а для юридического лица – от 40 до 50 тысяч рублей.

Согласно пункту 2.5 Правил лимит остатка наличных денежных средств в кассе устанавливается банком, осуществляющим расчетно-кассовое обслуживание, по согласованию с руководителем организации или индивидуальным предпринимателем, ежегодно. При этом обратите внимание, что лимит остатка наличных денежных средств устанавливается для организаций независимо от их организационно-правовой формы, а следовательно, бюджетные организации и учреждения также обязаны выполнять требования законодательства, изложенные в перечисленных нормативных документах.

При этом, если организация имеет несколько расчетных счетов в разных банках, то выбор, какой банк будет устанавливать лимит, производится организацией самостоятельно. Заметим, что сведения об установленном лимите такая организация должна будет сообщить остальным банкам в письменной форме.

При наличии в организации структурных подразделений, не выделенных на отдельный баланс и не имеющих расчетных счетов, лимит остатка денежных средств в кассе организации рассчитывается с учетом общего наличного оборота денежных средств.