Управление ресурсами страховой компании
Шрифт:
В отечественной литературе также существует много определений такого экономического инструмента, как страхование. Известный исследователь в области страхового дела К. Г. Воблый даёт следующую трактовку страхования: это «вид хозяйственной деятельности на основе солидарности и возмездности, имеющий своей целью покрытие будущей нужды или потребности, вызываемой наступлением случайного и, вместе с тем статистически улавливаемого события» [68] .
Серьёзной методологической базой в области страхования служат работы В. К. Райхера, которые содержат анализ развития страхования и форм его реализации. Под страхованием он понимает «форму организации централизованного, в том или ином масштабе, страхового фонда за счёт децентрализованных источников: из взносов, делаемых в этот фонд его участниками» [69] .
68
Воблый,
69
Райхер, В. К. Общественно-исторические типы страхования В. К. Райхер. – М.: ЮКИС, 1992, с. 34
Наиболее распространенным в советской теории страхования было определение, данное Л. И. Рейтманом, в котором страхование «выступает как совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками, по формированию за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или для оказания материальной помощи гражданам» [70] .
В процессе развития страховых отношений в нашей стране в теории страхового дела появились новые подходы к трактовке понятия «страхование», определению его места и роли в системе экономических отношений.
70
Страховое дело: учебник / Под ред. Л. И. Рейтмана, – М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992, с. 15
А. А. Гвозденко рассматривает страхование как «всеобщее универсальное средство по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определённых событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов» [71] .
Другая трактовка этого понятия наиболее полно отражает экономическую сущность страхования и определяет его как «особый вид экономической деятельности, связанный с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей) и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам» [72] .
71
А. А. Гвозденко. Страхование. – М.: Проспект, 2008, с. 5.
72
Страхование от А до Я / Под ред. Л. И. Корчевской, К. Е. Турбиной. – М.:ИНФРА-М, 1996, с. 17.
Большая роль в теоретическом изучении страхования принадлежит трудам В. В. Шахова. Автор дает следующее определение: «Экономическая категория „страхования“ – это система экономических отношений, включающая, во-первых, образование за счет взносов юридических и физических лиц специального фонда средств и, во-вторых, его использование для возмещения ущерба в имуществе от стихийных бедствий и других неблагоприятных случайных явлений, а также для оказания гражданам помощи при наступлении различных событий в их жизни» [73] .
73
Шахов В. В., Ахвледиани Ю. Т. Страхование. – М.: ЮНИТИ, 2010, с. 17.
Одним из признаков страховой деятельности как экономической категории, которую отметил В. В. Шахов, является ее самоокупаемость. Однако, как вид предпринимательской деятельности, страхование должно обеспечивать страховщику еще и прибыльность.
О том, что целью деятельности страхового общества является получение прибыли, писал еще А. Смит: «При страховании какого-либо предприятия от огня или риска на море общая премия должна быть достаточной для покрытия всех потерь, для оплаты расходов по управлению и для получения такой прибыли, какая может быть получена с равновеликого капитала, вложенного в любую отрасль торговли или промышленности» [74] .
74
Смит, А. Исследования о природе и причинах богатства народов. – М.: Директмедиа
Значительный вклад в развитие теории страхования внёс Р. Т. Юлдашев. Он одним из первых из отечественных авторов сосредоточил внимание на том, что в условиях рыночных отношений страхование это особый вид предпринимательской деятельности, основанный на:
«…деловой и житейской предусмотрительности людей против неблагоприятных событий природного и общественного характера;
– необходимости делать взносы специализированным организациям (страховщикам) в расчете на последующие выплаты ими страхового возмещения;
– формировании страхового фонда – основного источника страховых выплат» [75] .
В противовес приведенным выше определениями страхования, данным другими авторами, он указал, что страхование в их трактовке рассматривается исключительно как деятельность в интересах страхователей. Однако, для страховщика, вступившего в предпринимательскую деятельность, это способ обеспечения своих собственных интересов. В рыночной экономике страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – видом деятельности, приносящим доход. Как справедливо указал Р. Т. Юлдашев: «Не следует забывать, что страховщик – это бизнесмен, а страхование – это вид бизнеса. Ведь желание у страховщика-бизнесмена страховать возникает тогда, когда он уверен, что можно получить прибыль. Именно в получении прибыли – основной интерес страховщика». [76]
75
Юлдашев Р. Т. Организационно-экономические основы страхового бизнеса. – М.:Анкил, 2002, с. 15.
76
Там же, с. 17.
И при этом важно соблюдение интересов не просто страховой компании как субъекта предпринимательской деятельности на рынке, но и интересов её акционеров, за чей счёт сформирован акционерный капитал. Если эти интересы не будут соблюдаться, то и страховой предпринимательской деятельности в экономике не будет. В частности, автор указывает, что «…страхование рассматривается лишь как способ удовлетворения интересов страхователя; из него не вытекает интерес страховщика как предпринимателя (бизнесмена)». [77]
77
Там же, с. 21
То есть, как и любое другое коммерческое предприятие, страховая компания является не только субъектом предпринимательской деятельности, реализующим страховые операции с целью обеспечения самоокупаемости и доходности, но и объектом предпринимательства для своих акционеров, которые путем инвестирования в страховую деятельность обеспечивают себе предпринимательскую прибыль.
Анализ существующей теории и практики страхового дела позволяет выделить следующие основные особенности страховой предпринимательской деятельности:
– наличие страхового риска и критерия его оценки;
– формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков;
– сочетание индивидуальных и групповых страховых интересов;
– перераспределение ущерба в пространстве и времени путем его солидарной раскладки;
– самоокупаемость и прибыльность страховой деятельности.
Особую роль в страховании как предпринимательской деятельности играет страховой фонд.
В вопросе об экономической природе страхового фонда существует два основных научных взгляда: марксистская и амортизационная теории страхового фонда. Согласно марксисткой теории, получившей развитие в основном научном труде К. Маркса «Капитал», источником образования страхового фонда служит прибавочная стоимость. Страховой фонд – это «единственная часть дохода, которая не потребляется как доход и не служит обязательно фондом накопления. Служит ли она фактически фондом накопления или покрывает проблемы производства, это зависит от случая» [78] . Отсюда делается вывод, что расходы на создание страхового фонда должны покрываться за счет прибавочной стоимости. В ряде стран на практике это указание основоположника марксизма трансформировалось в теоретическое обоснование того, что расходы на страхование должны относиться на прибыль, остающуюся в распоряжении организации после уплаты налогов.
78
Маркс, К. Сочинения / Карл Маркс, Фридрих Энгельс. – М.:Политиздат, 1986, т. 23, с. 416.