Платежные карты: Бизнес-энциклопедия

Проект

Действующая (с учетом норм Указания ЦБ РФ № 1725-У) редакция Положения ЦБ РФ № 266-П, предусматривает, что кредитная организация в кредитном договоре, заключаемом с физическим лицом резидентом, предусматривает условие о предоставлении ему денежных средств в валюте Российской Федерации без использования банковского счета для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, другие условия данного кредита, а также порядок возврата кредита, начисления и уплаты процентов по нему. Положение ЦБ РФ № 266-П не определяет, в какой срок и каким образом осуществляется документальное подтверждение предоставленного кредита без использования банковского счета клиента, в связи с чем соответствующее условие должно включаться в кредитный договор (например, выпиской из поступившего в кредитную организацию реестра платежей).

В зависимости от срока возврата кредита, установленного в договоре с клиентом, для отражения задолженности клиента

используются балансовые счета 4550245508 «Кредиты, предоставленные физическим лицам» в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. Указания ЦБ РФ от 11 октября 2007 г. № 1893-У) (далее — Положение ЦБ РФ № 302-П). На практике возможна операция с использованием кредитной карты по возврату клиенту-физическому лицу денежных средств в случае его отказа от товара, приобретенного ранее посредством данной карты, а также возможна ситуация при которой клиент, погашая задолженность по кредиту (по начисленным процентам) с использованием кредитной карты и посредством терминала самообслуживания, может ошибочно внести сумму, превышающую указанную задолженность. Полученные кредитной организацией в этих случаях денежные средства должны быть возвращены клиенту. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организацией указанных денежных средств осуществляется на балансовом счете 40 905 «Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы» в корреспонденции с балансовым счетом 30 232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт». В контексте выпуска расчетных и кредитных карт следует дополнительно учитывать следующее.

Во-первых, в новой редакции Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» [33] предусмотрена норма, согласно которой при открытии физическим лицам текущих счетов для осуществления расчетов исключительно с использованием платежных карт банк вправе получить образец собственноручной подписи клиента в порядке, установленном банковскими правилами, без оформления карточки. Данная норма урегулировала проблемы, возникшие после принятия Указания Банка России от 21 июня 2003 г. № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати» [34] , которым предполагалось оформление карточки и к банковским счетам, используемым для расчетов с использованием расчетных и кредитных карт.

33

Вестник Банка России. 2006. № 57.

34

Вестник Банка России. 2003. № 56. В настоящее время утратило силу.

Во-вторых, затрагиваются нормы ст. 47 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» [35] (в ред. Федеральных законов от 20 августа 2004 г. № 106-ФЗ, от 29 декабря 2004 г. № 197-ФЗ, от 20 октября 2005 г. № 132-ФЗ, от 27 июля 2006 г. № 150-ФЗ, от 13 марта 2007 г. № 34-ФЗ) и соответствующие разъяснения Банка России — Письмо от 14 февраля 2006 г. № 21-Т «О разъяснениях по отдельным вопросам, возникающим в связи с введением запрета банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц в соответствии со статьей 47 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» [36] (далее — Письмо № 21-Т). В данном Письме сказано, что кредитные организации, осуществляющие эмиссию расчетных и кредитных карт, для совершения операций с использованием которых физическим лицам открываются банковские счета, после введения запрета Банка России должны прекратить эмиссию таких карт. Банк России дополнительно к Письму № 21-Т выпустил Письмо от 15 декабря 2006 г. № 158-Т «Об осуществлении операций с кредитными картами после введения запрета Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц и открытие банковских счетов физических лиц в соответствии со статьями 47 и 48 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» [37] , в котором разъяснил, что ограничения по эмиссии кредитных карт, установленные для банков, не прошедших в систему страхования вкладов, не распространяются на эмиссию кредитных карт и осуществление с ними операций при предоставлении денежных средств в валюте Российской Федерации физическому

лицу резиденту без использования банковского счета, открытого в банке — эмитенте карты.

35

СЗ РФ. 2003. № 52 (ч. I). Ст. 5029.

36

Вестник Банка России. 2006. № 11.

37

Вестник Банка России. 2006. № 69.

Уточнены такие понятия, как «эмиссия банковских карт» и «эмитент». Под эмиссией банковской карты понимается деятельность кредитной организации, связанная с выдачей банковской карты. Кредитная организация, осуществляющая эмиссию банковских карт, именуется кредитной организацией-эмитентом, независимо от ее юридического статуса в платежной системе (банк-агент, ассоциированный член и т. д.).

Соответственно, все эмитенты, включая банки-агенты, обязаны не только уведомить Банк России о начале (завершении) эмиссии банковских карт, но и предоставить статистические сведения о вышеуказанной деятельности по форме № 250 «Сведения о деятельности кредитных организаций (филиалов) в части расчетов с использованием банковских и платежных карт».

С появлением на розничном рынке все более сложных по функциональности технических устройств («электронные кассиры», терминалы с функцией приема наличных денег (cash-in) и т. п.) у кредитных организаций на практике возникают вопросы об отличительных особенностях этих устройств от банкоматов. В новом положении термину «банкомат» придано расширительное значение — под банкоматом понимается электронный программно-технический комплекс, предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника кредитной организации операций выдачи (приема) наличных денежных средств, в том числе с использованием платежных карт, и передачи распоряжений кредитной организации о перечислении денежных средств с банковского счета (счета вклада) клиента, а также для составления документов, подтверждающих соответствующие операции. Таким образом в рамках нового положения все технические устройства с функцией приема (выдачи) наличных денежных средств, предназначенные для совершения платежей как с использованием платежных карт, так и без их использования, рассматриваются единообразно (в качестве банкоматов), исходя из критерия предоставления услуг банка дистанционным образом.

Учитывая вышеизложенное, внесение юридическим лицом на свой банковский счет наличной денежной выручки осуществляется в кассу кредитной организации по объявлению на взнос наличными.

В Положении ЦБ РФ № 266-П используются понятия, предусмотренные законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, раскрытие содержания которых с учетом специфики использования платежных карт позволит устранить возникающие в практике осуществления безналичных расчетов коллизии из-за неоднозначного их толкования.

Кроме того, глава 1 положения определяет исключения из сферы применения нового положения в отношении:

• небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции;

• карт эмитентов, не являющихся кредитными организациями, предназначенных для получения их держателями предварительно оплаченных товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности). К таким картам относятся предоплаченные транспортные карты, карты оплаты услуг мобильной связи и т. п. В том случае если данные карты предназначены для платежей за товары, услуги, не связанные с основной деятельностью эмитента, или — для выдачи наличных денежных средств, ее эмитентом может быть только кредитная организация.

Положение содержит новые нормы разрешительного характера в отношении деятельности кредитных организаций, осуществляющих распространение банковских карт других кредитных организаций-эмитентов и платежных карт эмитентов — иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками.

Согласно главе 1 положения в обязанность кредитных организаций входит разработка внутреннего документа — внутрибанковских правил (далее — Правила) и его утверждение органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом. Правила могут иметь форму единого документа или быть представлены различными документами, касающимися вопросов, регулируемых положением.

Правила в зависимости от особенностей деятельности кредитной организации должны содержать:

• порядок деятельности кредитной организации, связанной с эмиссией банковских карт;

• порядок деятельности кредитной организации, связанной с эквайрингом платежных карт;

• порядок деятельности кредитной организации, связанной с распространением платежных карт;

• порядок деятельности кредитной организации при осуществлении расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт;