Трансформация банковской бизнес-модели. Актуальные бизнес-модели, лучшие практики
Шрифт:
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражают уровень средств на счетах банка в организациях-корреспондентах, которые отражают счета для расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операционного дня на ОРЦБ. Средства на счетах банков-корреспондентов являются низкорискованными с точки зрения уровня их ликвидности.
Банк может в любой момент использовать средства на этих счетах для проведения активных операций и поэтому с полным правом могут быть приравнены по степени их ликвидности к денежным средствам на расчетном счет свободного от каких-либо обязательств.
Чистая
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы – это активы банка не приносящие доход, но приобретение и содержание данного вида материальных ресурсов необходимо для нормального и безопасного функционирования банка.
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Данная статья представляет собой финансовые инструменты, которые коммерческие банки используют на фондовом рынке (за минусом соответствующих резервов) для получения спекулятивных доходов, поддержания необходимого уровня ликвидности.
6. 1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации. Данная статья отражает объем участия коммерческого банка в управлении (капитале) других организаций в развитии которых банки заинтересованы с точки зрения получения инвестиционного дохода и диверсификации финансового бизнеса.
7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. В зависимости от цели приобретения и условий реализации ценные бумаги классифицируются в следующем порядке: – торговые ценные бумаги; – инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения; – инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Перевод ценных бумаг из категории «имеющиеся в наличии для продажи» в категорию «активы до погашения» Финансовый актив должен быть переведен в другую категорию по следующим причинам: – произошли изменения в намерении или возможности банка; – два предыдущих финансовых года завершились, и был снят запрет с портфеля, который был подвержен неблагоприятным правилам.
В этом случае финансовый актив следует учитывать по стоимости приобретения, а не по справедливой стоимости. Справедливая стоимость учетной суммы финансового актива становится его новой стоимостью приобретения. Нереализованные прибыли и убытки, которые уже были признаны, не сторнируются. Все предыдущие прибыли и убытки по активу, которые были отражены непосредственно на счетах капитала, должны постепенно списываться на счет доходов и расходов до погашения инвестиции. Любая разница между новой стоимостью приобретения и суммой актива на дату погашения также списывается на счет доходов и расходов в течение срока жизни финансового актива как корректировка процентного дохода.
Активность банков на рынке ценных бумаг, не смотря на всплески волатильности на финансовых рынках, имеет тенденцию к росту, особенно в период снижения кредитной активности на внутреннем банковском рынке. Исходя из критерия минимизации
– Кредитование физических лиц для удовлетворения разнообразных потребительских нужд;
– Кредитование юридических лиц для развития бизнеса различных отраслей в краткосрочной и долгосрочной перспективе, а также проектное и инвестиционное кредитование для развития реального сектора экономики в целом;
– Операции на рынке ценных бумаг с целью получения спекулятивного и инвестиционного дохода, включая государственные ценные бумаги для поддержания ликвидности банка.
В качестве наиболее общих текущих и повседневных задач банковского финансового менеджмента по степени важности можно выделить поддержание необходимого объема ликвидных активов, которые требуются банку, чтобы выплатить вкладчикам, решившим по тем или иным причинам в срочном порядке изъять свои вклады. Банкам необходимо владеть значительными и легкодоступными средствами для обеспечения регулярных изъятий вкладов и выполнения своих обязательств по кредитам. При возникновении слухов о финансовых трудностях банка, вкладчики могут начать поспешное снятие своих средств. Неожиданный спрос может снизить доступные средства банка, что может сделать банк неликвидным и в результате – неплатежеспособным.
Поддержание высокого уровня ликвидности обеспечивается стабильным финансированием под которым понимается прежде всего собственный капитал и привлеченные средства, которые являются надежным источником финансирования в течение года в ситуации постоянного стресса. Объем такого финансирования, необходимый для конкретного банка, зависит от уровня ликвидности различных видов имеющихся активов, внебалансовых статей и (или) видов деятельности, осуществляемых банком.
Активы банка по степени ликвидности можно сгруппировать следующим образом:
1. Первоклассные ликвидные активы. К ним относят кассовую наличность и приравненные к ней средства (средства на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги).
2. Сравнительно ликвидные активы. Эту группу составляют краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам (на срок до 30 дней), краткосрочные межбанковские кредиты и кредиты до востребования, факторинг.
3. Наименее ликвидные активы – долгосрочные кредитные вложения, различные инвестиции.
4. Неликвидные активы – основные фонды, нематериальные активы, некоторые виды ценных бумаг, просроченная и сомнительная задолженность по кредитам.
При оценке финансового состояния коммерческого банка с точки зрения ликвидности в российской практике изучаются:
а) структура привлеченных средств кредитной организации;
б) состояние мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;
в) структура активов и пассивов по срокам востребования и погашения; г) сбалансированность сроков и погашения привлеченных средств и активов;
д) состояние средств на счетах НОСТРО и в кассе банка;
е) состояние расчетов;
ж) обязательства банка перед банками – нерезидентами и финансовыми организациями – нерезидентами;