Руководство по управлению финансами, или Сделай это сам

Кожухарь Владимир

Был у меня знакомый бизнесмен, мне его довелось знать на вершине успеха. Через десять лет узнал, что его бизнес кончился, в него стреляли. Как потом оказались его заказчики. Но он остался жив. Потерял все свои активы. Одной из причин, объясняющих его потерю бизнеса, было то, что он рассматривал все поступления денег от заказчиков, как свою прибыль. И распоряжался поступившими деньгами, как своими.

Сейчас мы поговорим о том, какие доходы и расходы Вы имеете или планируете иметь в своем бизнесе, и как их оценивать. Если Вам больше нравится использовать термины прибыли/убытки, то стоит

сказать о разнице между ними.

Анекдот:

«Старый еврей едет в гости к партнеру в другой город. Добравшись до пункта назначения, он видит бросающегося к нему на встречу партнера с распростертыми объятиями и вопросом: «Как прибыли?!». Вопрос подразумевает, что дорога, для человека в его возрасте, уже должна быть утомительна. На что он со скорбным вздохом отвечает: «Какие прибыли!? Убытки! Одни убытки!..»

Почему не все поступления на расчетный счет Вашего предприятия или в кассу являются доходом, и, соответственно, не все выплаты являются расходами?

Пример.

Ваше предприятие заключило договор со 100% предоплатой, то есть на расчетный счет поступила полная оплата по договору. Можете ли Вы потратить поступившие средства на туристическую поездку для себя или на приобретение нового автомобиля? Конечно, нет! Если договор предусматривает поставку товарно-материальных ценностей, Вы должны предусмотреть свободные денежные средства на закуп ТМЦ, транспортировку, погрузо-разгрузочные работы, хранение. Если это договор на оказание услуг, то в поступивших деньгах существенную долю занимает заработная плата сотрудников, оказывающих услуги, плюс отчисления от заработной платы и налоги.

Доходы – это все продажи Ваших товаров, работ услуг. Доходами не являются кредиты, займы и авансы, полученные предприятием. Доходом признается и задолженность Вашего покупателя (если он принял Ваш товар, работу, услугу, но не оплатил), т.к. продажа состоялась, и Вы можете распоряжаться такой ценностью как дебиторская задолженность.

Дебиторскую задолженность можно продать или заложить в банк. Но скорее всего Ваш покупатель не будет рад узнать, что Вы передали его задолженность третьим лицам.

Расходы – это все использованные предприятием ресурсы, связанные с производством и продажей продукции предприятия (товаров, работ, услуг). Ресурсы могут быть приобретены и оплачены как ранее, так и позднее (если Вы получили их без оплаты, и имеете задолженность). Но сам факт расхода рекомендую Вам учитывать в период потребления ресурса.

Пример:

Вы положили на счет своего сотового телефона 1000 рублей. За прошлый месяц сотовый оператор списал с Вашего счета 150 рублей за звонки, СМС и доступ в интернет. Значит, на расходы по сотовой связи Вы должны отнести именно 150 рублей. Потраченные 150 рублей в следующем месяце будут отражены в расходах следующего месяца, несмотря на то, что перечислили Вы именно 1000 руб. Если расходы незначительны, то их учетом можно пренебречь, но

они могут быть более существенны, и в этом случае нужно считать, иначе погрешность будет больше.

Прибыль или убыток – это разница между Доходами, которые получил Ваш бизнес, и Расходами, полученными за один и тот же календарный период. Если доходы превышают расходы – бизнес фиксирует прибыль, если расходы превышают доходы – Вы имеете убытки.

Для идентификации основных движущих сил, управляющих доходами и расходами используют понятие «драйвер». Наиболее близкий смысловой перевод этого английского термина – движитель. То есть то что вызывает изменение доходов или расходов.

Драйвер дохода – это действие/операция, которая вызывает изменение дохода в меньшую или большую сторону в зависимости от увеличения или уменьшения учетной статьи.

Драйвер расхода – это то же самое, но применительно к расходам.

1. Какие доходы имеет бизнес?

Какие доходы Вы имеете или планируете иметь?

Продумайте и напишите максимально полно характер Вашей деятельности, и на каких этапах Вы можете получать дополнительный доход, за счет создания новой полезности.

Пример 1.

В конце восьмидесятых годов, в период тотального дефицита, проводники поездов дальнего следования имели существенную прибавку к заработной плате, за счет того, что закупали товар в одной части нашей необъятной Родины и продавали его в другой части. Там, где цена на него была выше в несколько раз. Это был дополнительный доход к основному, и он мог быть существенно выше основного.

Пример 2.

Опять о железной дороге. Промышленное предприятие осуществляло поставку своей продукции железнодорожным транспортом из удаленного региона в центральную часть России. Тот, кто занимался железнодорожными перевозками, тот знает стоимость железнодорожного тарифа и его вес в полной себестоимости. Логистической службе предприятия удалось найти партнера для попутной отправки груза, за счет чего стоимость перевозки снизилась в два раза (!)

Составьте, пожалуйста, полный список, от чего Вы получаете, или планируете получать доход. Это может быть оказание различных услуг, производство и продажа каких-либо товаров, или торговля (купил дешевле, продал дороже).

2. Делим доходы по группам (покупатель, продукт, география, и т.д.).

Почему я рекомендую делить доходы по видам? Доходы могут быть получены от разных видов деятельности, и поскольку учет служит инструментом управления, Вам следует знать, какие виды деятельности для Вас более успешны, а какие менее.

Кроме этого, в каждой группе могут быть свои драйверы доходов и расходов, и соответственно индивидуальные способы увеличения прибыли.

Пример 1: