Руководство по управлению финансами, или Сделай это сам

Кожухарь Владимир

Какой драйвер Вы определили для каждой группы, увеличение или уменьшение которого будет равнозначно влиять на статью расходов относящуюся к нему?

___________________________________

Долг платежом красен!

Давайте обсудим, как оценивать задолженности, возникающие в бизнесе. Учет задолженностей появился очень давно, и очень многие состояния в прошлом были заработаны именно на работе с задолженностями.

Анекдот:

Жена

ночью обращается к мужу:

– Миша, ты чего не спишь вторую ночь?

– Да вот, занял у соседа месяц назад 1000 долларов, а отдавать нечем….

Жена стучит в стену, выходит на балкон и кричит:

– Вася! Миша у тебя занял 1000 долларов, так вот – у него нет денег, он не может тебе их вернуть!

Возвращается к мужу:

– Спи любимый! Теперь очередь Васи не спать.

И сегодня, как Вы знаете, существуют специалисты, работающие на этом поприще (имею в виду коллекторские агентства).

Если Вы стали клиентом или заказчиком коллекторов, значит Вы ранее допустили в свою деятельность риск. Это абсолютно нормально, если риск был осознан, и не нормально, если обращение к коллекторам оказалось для Вас следующим шагом неожиданно сложившейся ситуации. Так же нехорошо, если Вы сами стали объектом работы коллекторов.

Если Вы уже поняли, что задолженности – это очень важно и очень серьезно, давайте перейдем к разговору о них подробнее.

1.Какие задолженности возникают в бизнесе?

В процессе ведения бизнеса, возникает задолженность по расчетам с покупателями, поставщиками, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами.

Задолженность делится на дебиторскую и кредиторскую. Дебиторская задолженность показывает суммы, которые должны Вам, кредиторская задолженность показывает суммы, которые должны Вы. Соответственно возникают понятия «кредиторы» и «дебиторы».

Кроме деления на дебиторскую и кредиторскую, задолженность делится по срокам истребования, а также просроченную и не просроченную.

2.Как группировать задолженности?

Задолженностью можно и нужно управлять. Для того, чтобы управление было результативным, надо разделить задолженность на однородные группы. Почти так же, как мы это делали с доходами и расходами.

Самое простое разделение, которое следует сделать для целей учета и подготовки Ваших управленческих решений – это деление по затратам на истребование.

Начнем с дебиторской задолженности, когда деньги должно получить Ваше предприятие.

Первую группу составят дисциплинированные и финансово-обеспеченные предприятия, которые платят согласно условий, прописанных в Ваших, сними договорах.

Вторую

группу составляет задолженность с просроченным сроком истребования или проблемным взысканием (контрагент уклоняется от контакта, по какой-либо причине). То есть деньги, скорее всего заплатят, но следует прилагать усилия.

Третья группа – это задолженность к списанию, возврат которой не возможен по каким-либо причинам (например – банкротство предприятия).

Для каждой из групп следует использовать свои инструменты управления.

Задолженность, возврат по которой не возможен, не торопитесь списывать с признанием убытков. Финансовые директора с опытом предпочитают иметь в своем распоряжении актив, который может служить разменной картой. В хозяйственной практике бывают ситуации, когда предприятию нужно отдать или продать что-то ненужное.

Дебиторская задолженность, по которой просрочен срок расчетов, следует учитывать отдельно, закладывая предстоящие расходы на судебную тяжбу и рассрочку по истребованию. Время – это деньги. Чем больше Вы ждете, тем больше Вы теряете.

И, конечно, нужно следить за самыми дисциплинированными и финансово-обеспеченными предприятиями. Один сделанный вовремя телефонный звонок, позволит избежать всем неловкой ситуации с просрочкой.

С кредиторской задолженностью будет все то же самое, только плательщиком будет Ваше предприятие.

В первой группе получателей денег у Вас с большой вероятностью окажутся те, от кого зависит кислород, например, банки. Задержал платеж, занавес падает, счета блокируются, работа останавливается.

Во второй группе те, кому Вы обязательно заплатите, но не сейчас. По разным причинам.

В третьей группе будут те, кому Вы не собираетесь платить ни при каких условиях. Ситуации бывают разные.

Итак, у Вас получится шесть групп задолженностей, три дебиторской, и три кредиторской:

• Дебиторская и кредиторская задолженность безусловная – принимаемая один к одному;

• Дебиторская задолженность с потерями на истребование, кредиторская задолженность с учетом пени и штрафов;

• Дебиторская и кредиторская задолженность к списанию (в будущем);

3. Оцениваем задолженность

Теперь, когда мы разделили дебиторскую и кредиторскую задолженность по группам, мы можем начать ее оценку.

• Дебиторская и кредиторская задолженность безусловная с разделением на группы по срокам расчета – краткосрочную задолженность можно считать один к одному, к задолженностям, имеющим отсрочку от месяца и выше, рекомендую начислять процент равный Вашей средней ставке привлечения заемных ресурсов, или, если Вы не привлекаете кредиты и займы, то учтите % который Вам предлагает банк за размещение средств на счетах или краткосрочных депозитах;